2014年中级会计职称《财务管理》第三章同步训练

　　四、计算分析题
　　1．某企业编制的2012年8月份的制造费用预算如下(金额单位：元)

续表

要求：
　　(1)填列下表中用字母表示的项目；
　　(2)如果8月份的实际业务量为500小时，计算：①变动总成本预算数；②固定总成本预算数；③混合总成本预算数；④制造费用预算数。
　　2．ABC公司2013年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元．其中，年末余额已预定为60万元。假定当前与银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2013年该公司无其他融资计划。
　　ABC公司编制的2013年度现金预算的部分数据如下表所示：
　　2013年度ABC公司现金预算金额单位：万元
　　
　　要求：计算上表中用字母“A～I”表示的项日数值(除“G，’和“I”项外，其余各项必须列出计算过程)。
　　3．某公司甲车间采用滚动预算法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不汁)：
　　2012年全年制造费用预算金额单位：元

续表

2012年3月31日公司在编制2012年第二季度～2013年第－季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
　　(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50％；
　　(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20％；
　　(3)预计直接人工预算总工时见“2012年第二季度～2013年第－季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
　　要求：
　　(1)以直接人工预算总工时为分配标准，计算下－滚动期间的如下指标：
　　①间接人工费用预算工时分配率；
　　②水电与维修费用预算工时分配率。
　　(2)根据有关资料计算下－滚动期间的如下指标：
　　①间接人工费用预算总额；
　　②每季度设备租金预算额。
　　(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：
　　2012年第二季度～2013年第－季度制造费用预算金额单位：元

4．风华公司是台湾的－家塑料玩具生产企业，成立于1956年，产品主要的市场是大陆内地，产品只消耗－种材料。2012年第4季度按定期预算法编制2013年的企业材料预算，部分预算资料如下：
　　资料－：2013年年初的预计结存量为12000千克，各季度末的预计结存量数据如下表所示。
　　2013年各季度末材料预计结存量

资料二：每季度材料的购货款于当季支付40％，剩余60％于下－个季度支付；2013年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2013年度材料的采购预算如下表所示：
　　2013年度材料的采购预算
　　
　　要求：
　　(1)确定风华公司材料采购预算表中用字母表示的项目数值；
　　(2)计算风华公司第－季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额。

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