1．【答案】
(1)①销售空调时每台收取的安装费200元没有纳税不符合规定。根据规定，增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中．安装费属于销售空调的价外收入，应该－并征收增值税。
②将自用半年的小汽车转让时的纳税计算不符合规定。根据规定，－般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税。本题中，计算小汽车的增值税应采用简易办法，以实际售价作为计税依据计算，题目中将原价扣除的做法是错误的。
③本月退回上期购入的冰箱，没有相应扣减本期进项税的做法不符合规定。根据规定，－般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减，本题中，因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台没有扣减当期进项税的做法错误。
(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额，
①销售300台空调销项税额＝(3000＋200)÷(1＋17％)×300×17％＝139487．18(元)
②出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝180000÷(1＋4％)×2％＝3461．54(元)
③购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)
【提示】自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额。
④购进冰箱进项税额＝300000× 17％＝51000(元)
退货应该扣减增值税进项税额＝20×2340÷(1＋17％)× 1 7％＝6800(元)
⑤当期销项税额合计＝139487．18(元)
当期进项税额合计＝71400＋51000—6800＝115600(元)
该商场本月应纳增值税＝139487．18—115600＋3461．54＝27348．72(元)
【思路点拨】本题主要考核了增值税价外费用、简易计税、进项税抵扣、应纳增值税的计税等规定。易混淆的主要有两点：－是价外费用－并征收增值税，而装卸费、保险费和其他杂费不能与运输费合并抵扣进项税；二是纳税人销售自己使用过的不同固定资产征收增值税的不同规定。
2．【答案】
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额＝2000×17％－100×17％＝323(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额＝500×13％＝65(万元)
本期允许抵扣的进项税额＝323＋65＝388(万元)
(2)本期销项税额
①销售甲产品的销项税＝5850×(1—10％)÷(1＋17％)×17％＝765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为＝200×(1＋10％)×17％＝37．4(万元)。
本期销项税额＝765＋37．4＝802．4(万元)
(3)本期应缴纳增值税＝802．4—388—130＝284．4(万元)
【思路点拨】本题主要考核了增值税计算的相关规定。需要掌握的主要有两点：－是－般情形进项税抵扣的计算、购进免税农产品及运费的进项税抵扣的计算；二是－般情形销项税的计算、委托代销、视同销售销项税的计算。
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