2014年中级会计职称《经济法》第六章单元测试及答案解析

　　答案及解析

　　一、单项选择题
　　1.
　　【答案】C
　　【解析】各国增值税最常采用的计税方法是购进扣税法。
　　2.
　　【答案】A
　　【解析】将外购的货物用于本单位集体福利，不能视同销售货物处理，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣。
　　3.
　　【答案】B
　　【解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。图书属于低税率的范围，所以按13%的税率征收增值税。
　　4.
　　【答案】C
　　【解析】C选项的苹果属于初级农产品，享受13%的低税率。
　　5.
　　【答案】B
　　【解析】应转出的进项税=（12465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=2040+35=2075（元）。
　　由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额，因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
　　6.
　　【答案】C
　　【解析】用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。
　　7.
　　【答案】A
　　【解析】纳税人采取预收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
　　8.
　　【答案】C
　　【解析】选项A：对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税；选项B：2008年7月1日起，以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），一律不得享受增值税即征即退政策；选项D：属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
　　9.
　　【答案】A
　　【解析】应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过500万元（含本数）的纳税人为一般纳税人。应税服务年销售额，是指试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输业和部分现代服务业服务的累计销售额，含免税、减税销售额。应税服务销售额有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。
　　10.
　　【答案】C
　　【解析】该公司当月需要计算缴纳的增值税=1000÷（1+17%）×17%-25=120.30（万元）。

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