2014年中级会计师《经济法》第六章冲刺习题及答案解析

　　二、多项选择题
　　1.
　　【答案】ABD
　　【解析】选项C：境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
　　2.
　　【答案】BC
　　【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户、生产企业，应向税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。
　　3.
　　【答案】ABCD
　　【解析】上述选项均属于视同销售货物行为。
　　4.
　　【答案】BD
　　【解析】选项A：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照适用税率计算征收增值税；选项C：小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税。
　　5.
　　【答案】AB
　　【解析】选项CD要依照4%征收率计算缴纳增值税。
　　6.
　　【答案】BC
　　【解析】选项AD不属于价外费用。
　　7.
　　【答案】BCD
　　【解析】选项A：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
　　8.
　　【答案】ABCD
　　【解析】增值税抵税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。
　　9.
　　【答案】AD
　　【解析】选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C：外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。
　　10.
　　【答案】CD
　　【解析】选项AB：属于视同销售货物行为，应当征收增值税。
　　11.
　　【答案】ABCD
　　【解析】上述内容符合政策规定。
　　12.
　　【答案】AC
　　【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
　　13.
　　【答案】ABD
　　【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税，所以选项C不正确。
　　14.
　　【答案】AB
　　【解析】选项CD应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
　　15.
　　【答案】ABCD
　　【解析】上述各项均实行免税不退税政策。
　　16.
　　【答案】AB
　　【解析】增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
　　17.
　　【答案】BC
　　【解析】纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税。
　　18.
　　【答案】ACD
　　【解析】自2013年1月1日起，免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值税。
　　19.
　　【答案】BC
　　【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。
　　20.
　　【答案】ABCD
　　【解析】上述各项均符合规定。

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