1.
[答案]
（1）当期销项税额＝42×17％＝7.14（万元）
（2）当期进项税额＝3.91＋3×7％＋42×13％－1.36＝8.22（万元）
（3）当期应纳增值税＝7.14－8.22－0.5＝－1.58（万元）
期末留抵的进项税额是1.58万元。
[解析1]采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42万元的销售额应计入当期征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含增值税。
[解析2]本期外购的20吨钢材用于固定资产在建工程（修建产品仓库），其进项税额不得抵扣。
[解析3]将库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。
2.
[答案]
（1）消费税不含税销售额=（468000+1755+81900）/（1+17%）=471500（元）
应缴消费税=471500×5%=23575（元）
[解析]随同首饰销售的首饰盒应一并缴纳消费税和增值税；包金首饰以及翡翠手镯不在零售环节缴纳消费税，但在零售环节需要交纳增值税。
（2）增值税不含税销售额=471500+（30000+70000+8810）/（1+17%）=564500（元）
应交增值税=564500×17%-72000=23965（元）
3.
[答案]
（1）进口环节应缴纳的关税=35×40%=14（万元）
进口环节应缴纳的消费税=（35+14）÷（1-30%）×30%=21（万元）
（2）销售进口烟丝缴纳的消费税为0
（3）委托加工的组成计税价格=[（23.4+9.36）÷（1+17%）] ÷（1-30%）=40（万元）
乙企业应代收代缴的消费税=40×30%=12（万元）
（4）门市部对外销售的单价=96÷48=2（万元/箱）
销售和发放福利应缴纳的消费税=（48+2）×2×56%+（48+2）×250×0.6÷10000
=56+0.75=56.75（万元）
企业外购和委托加工准予扣除的已纳消费税税额=21×（1-10%）+12=30.9（万元）
当月企业销售和发放福利实际缴纳的消费税=56.75-30.9=25.85（万元）
4.
[答案]
（1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
材料成本=30000+800×（1-7%）=30744（元）
加工费及辅料费为8000元
提货时应被代收代缴消费税=（30744+8000）÷（1-30%）×30%=16604.57（元）
（2）甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586（元）
甲公司的销项税额=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）
销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91（元）
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税
=100000÷（1+17%）×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83（元）
（4）乙公司受托加工收入应缴纳增值税
乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210（元）
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