三、判断题
1、【正确答案】：错
【答案解析】：对于可供出售金融资产来说，由于公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入资本公积的，不影响所得税费用。同样在未来期间暂时性差异转回时，也是不影响未来期间的应纳税所得额和应交所得税。
2、【正确答案】：错
【答案解析】：资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。发生特殊交易或事项时，如企业合并，在确认因交易或事项产生的资产、负债时即应确认相关的所得税影响。
3、【正确答案】：错
【答案解析】：递延所得税资产的账面价值减记后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异、使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，是可以相应恢复递延所得税资产的账面价值的。
四、计算题
（1）2008年实际发生修理费用30万元
借：预计负债——产品质量保证30
贷：应付职工薪酬 30
（2）2008年末确认预计负债相关的会计分录：
借：销售费用 40（2000×2%）
贷：预计负债——产品质量保证 40
年末“预计负债”余额＝45－30＋40＝55（万元）
（3）2008年末确认所得税
应交所得税＝（1000－30＋40）×25%＝252.5（万元）
递延所得税资产余额＝55×25%＝13.75（万元）
递延所得税资产发生额＝13.75－11.25＝2.5（万元）
所得税费用＝252.5－2.5＝250（万元）
借：所得税费用 250
递延所得税资产 2.5
贷：应交税费——应交所得税 252.5
【该题针对“递延所得税的确认和计量,预计负债确认的暂时性差异”知识点进行考核】
