1.【答案】
(1)固定资产的入账金额==300000+40000×0.0543=302172(万元)。
借:固定资产 302172
贷:在建工程 300000
预计负债 2172
(2)确认利息费用
①2011年应确认的利息费用=2172×6%=130.32(万元)。
借:财务费用 130.32
贷:预计负债 130.32
②2012年应确认的利息费用=(2172+130.32)×6%=138.14(万元)。
借:财务费用 138.14
贷:预计负债 138.14
(3)50年后实际发生弃置费用
借:预计负债 40000
贷:银行存款 40000
2.【答案】
固定资产的入账价值=2000×0.9434+1200×0.8900+800×0.8396=3626.48(万元)
长期应付款入账价值为4000万元
未确认融资费用=4000-3626.48=373.52(万元)
借:固定资产 3626.48
未确认融资费用 373.52
贷:长期应付款 4000
2011年12月31日
该固定资产应计提的折旧=(3626.48-2.48)×5/15=1208(万元)
借:生产成本(制造费用) 1208
贷:累计折旧 1208
未确认融资费用摊销=(4000-373.52)×6%=217.59(万元)
借:财务费用 217.59
贷:未确认融资费用 217.59
借:长期应付款 2000
贷:银行存款 2000
2012年12月31日
该固定资产应计提的折旧=(3626.48-2.48)×4/15=966.4(万元)
借:生产成本(制造费用) 966.4
贷:累计折旧 966.4
未确认融资费用摊销=[(4000-2000)-(373.52-217.59)]×6%=110.64(万元)
借:财务费用 110.64
贷:未确认融资费用 110.64
借:长期应付款 1200
贷:银行存款 1200
2013年12月31日
该固定资产应计提的折旧=(3626.48-2.48)×3/15=724.8(万元)
借:生产成本(制造费用) 724.8
贷:累计折旧 724.8
未确认融资费用摊销=373.52-217.59-110.64=45.29(万元)
借:财务费用 45.29
贷:未确认融资费用 45.29
借:长期应付款 800
贷:银行存款 800
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