第7章企业所得税法律制度
考情分析
－、历年考情概况
本章从近三年的考试情况来看，出题的趋势是在客观题中考查大量概念性和理解性内容，主观题中考查计算分析类题目，2013年涉及计算性综合题，预计2014年无论考试题型还是出题方式仍会延续2011～2013年的情况。
二、最近三年本章考试题型、分值、考点分布
| 题型 |
2013年 |
2012年 |
2011年 |
考点 |
|
单选题 |
2题2分 |
6题6分 |
1题1分 |
非居民企业所得税的计算；企业所得税税收优惠；高新技术企业所得税的计算；非居民企业的定义；企业所得税不征税收入的范围；公益性捐赠的扣除；企业所得税税前限额扣除的事项；三新开发费用的扣除；非居民企业的扣缴义务人 |
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多选题 |
2题4分 |
2题4分 |
非居民企业应纳税额的缴纳；不得计算折旧扣除的固定资产；收入确认；企业所得税的扣除项目 | |
|
判断题 |
1题1分 |
1题1分 |
2题2分 |
企业资产的税收处理；职工福利费的扣除；境外应税所得；企业所得税税收优惠 |
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简答题 |
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综合题 |
1题12分 |
1题10分 |
企业所得税汇算清缴的纳税调整 | |
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合计 |
4题15分 |
9题11分 |
6题17分 |
三、学习方法与应试技巧
本章为本课程重点章节，学习的重点主要是围绕应纳税所得额的确定和应纳税额的计算。建议考生复习中对“收入的确认”、“税前扣除项目”和“免税政策”知识点要重点把握，考试主观题也－般以此为“切人点”，而涉及“特别纳税调整”以及“征收管理”等内容主要以客观题形式考核。希望考生们要本着“两手都要抓，两手都要硬”的现代思想，“文”要加强税法理论基础和法律条文的学习，“武”要加强税法计算方面的训练，最终做到“文能简答安天下、武能计算定乾坤”，这样才能在考场上立于不败之地。另外，由于2013年综合题考核了本章的计算性题目，所以预计2014年本章考核内容以客观题为主，也有可能涉及简答题题型，所占分值比例依然比较高，建议考生参考真题的出题方式和特点对考点进行把握。
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