2006年会计资格考试经济法基础模拟试题（四）

c股东以非专利技术作价出资占注册资本的比例不符合规定，根据《公司法》规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%，c股东以非专利技术作价金额9万元，占公司注册资本的25%，超过了20%的法律规定标准，因此是不符合规定的。
（2）董事和经理的设置合法。根据《公司法》规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设置董事，设1名执行董事。执行董事可以兼任公司总经理，执行董事为公司的法定代表人。
（3）a股东以公司资产私自为他人担保的行为违法，根据《公司法》规定，董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保。
（4）a股东将自己代理进口的一批商品卖给了有限责任公司的行为违法的，根据规定，董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外，不得同本公司订立合同或者进行交易。因此，（5）b股东的观点是符合法律规定的，根据《公司法》规定，个人所负数额较大的债务到期末未清偿的，不得担任公司的董事、监事和经理。因此，a股东在个人所负较大债务并到期未清偿的情况下，不得再担任该公司的执行董事。

五、综合题
【答案】：
a企业：
（1）当期销项税额＝85+300×17%+0.5÷（1+17%）×17%=136.07（万元）
（2）当期进项税额＝34＋（0.068－0.068×3000/4000）＝34＋0.017＝34.017（万元）
提示：将外购的货物用于本企业集体福利的，其进项税额不得抵扣，由于其是当期外购的货物，因此外购货物的进项税当期不得抵扣。可以抵扣的进项税为：（4000－3000）×17%=170元；支付给运输企业的运费才可以抵扣进项税，不包括运输装卸费。
（3）当期应纳增值税＝136.07－34.017＝102.05（万元）
c企业：
（1）销项税=680÷10000+1000÷（1+17%）×17%=145.37万元
（2）进项税=85+0.5×7%=85.035万元
（3）c企业应该缴纳增值税=145.37-85.035=60.335万元
b企业：
两项运输业务应纳营业税=（0.5+0.6）×3%×10000=330元
出境运输业务应纳营业税=（50-20）×3%=0.9万元