13.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是()
A向消费者个人销售应税货物B向小规模纳税人转让专利权
C向一般纳税人销售房地产D向一般纳税人销售应税货物
答案:D教材290页
14.某食品加工企业为小规模纳税人,适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运输费600元,当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A450B597.6C870D960
答案:D教材280页16960/(1+6%)*6%=960元
15.根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。
A用于赞助的消费品B用于职工福利的消费品
C用于广告的消费品D用于连续生产应税消费品的消费品
答案:D教材301页
16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨,一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元,B酒厂无同类产品销售价格,酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是()元。
A50000B60000C70000D63333.33
答案:C教材302页(57000+9500)/(1-5%)=70000元
17某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元,其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A3B12C15D18
答案:C教材319页(400+200-100)*3%=15万元
18根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是()。
A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产
C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备
答案:C教材356-357页
19A企业2004年在册职工人数为800人,当地政府规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元,奖金120万元,津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的工资费用额为()万元。
A600B520C480D576
答案:D教材339页600*800*12/10000=576万元<(400+120+80=600)
20根据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或着财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。
A7日B15日C30日D45日
答案:B教材374页
21某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的是()。
A公司盖章
B公司法定代表人李某盖章
C公司法定代表人李某签名加盖章
D公司盖章加公司法定代表人李某盖章
答案:D教材433页
22根据支付结算办法的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。
A汇兑结算方式B信用证结算方式
C托收承付结算方式D委托收款结算方式
答案:A教材452页
23李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服,决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定,受理李某申请的行政复议机关应当是()。
AA区人民政府B甲市国家税务局
CA区国家税务局D甲市人民政府
答案:B教材28页垂直领导
24不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中,效力低于地方性法规的是()。
A宪法B同级政府规章C法律D行政法规
答案:B教材5页
25某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资,根据《个人独资企业法》的规定,下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中,正确的是()。
A投资人以其个人财产承担无限责任
B投资人以其出资额为限承担责任
C投资人以家庭共有财产承担无限责任
D投资人以企业财产为限承担责任
答案:C教材53页