41、下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.在境外销售应税劳务
B.销售报关出口的货物
C.将自产货物用于集体福利
D.转让非专利技术
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（ ）。
A、销售不动产
B、跨省承包工程
C、经营运输业务
D、转让土地使用权
【答案】BC
【解析】（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；
（2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
43、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、典当业的死当销售业务
B、集邮商品的生产、调拨
C、邮局销售集邮商品
D、邮局发行报刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根据消费税法律制度规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A、换取生产资料
B、换取消费资料
C、投资入股
D、抵偿债务
【答案】ABCD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
45、根据营业税法律制度规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
D、所转让的无形资产在境内使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根据营业税法律制度规定，下列各项中，不缴纳营业税的有（ ）。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以无形资产投资入股，投资后转让其股权的行为
C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
D、以不动产投资入股，投资后转让其股权的行为
【答案】ABCD
【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。
47、A公司于2006年3月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给B公司，取得转让收入2000万元。则A公司应缴纳（ ）。
A、增值税
B、营业税
C、土地增值税
D、契税
【答案】BC
【解析】（1）A公司销售不动产，属于营业税的征收范围；
（2）A公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；
（3）在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税，但在本题中应由B公司缴纳契税。
48、根据关税法律制度规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的经纪费
C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
【答案】BCD
【解析】由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。
49、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（ ）。
A、从中国境内取得的利润
B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金
C、转让中国境内的房屋取得的收益
D、提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
A、支付的财产保险费
B、固定资产转让费用
C、购建固定资产的费用
D、融资租赁固定资产支付的租金
【答案】CD
【解析】（1）纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；因此选项A是错误的。
（2）纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；因此选项B是错误的。
（3）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除；因此选项D是正确的。
