61、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A、契税
B、营业税
C、印花税
D、土地增值税
【答案】BCD
【解析】(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税;
(2)契税由买方缴纳,因此选项A是错误的。
62、根据车船使用税法律制度的规定,下列使用的车船中,属于应缴纳车船使用税的有( )。
A、私人拥有的汽车
B、外商投资企业拥有的汽车
C、国有运输企业拥有的货船
D、旅游公司拥有的客船
【答案】ACD
【解析】)外商投资企业、外国企业、外籍人员和港、澳、台同胞,不属于车船使用税的纳税人。
63、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有( )。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
【答案】ACD
【解析】天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括“煤矿生产的天然气”,因此,选项B是错误的。
64、根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有( )。
A、接受作价房产入股
B、承受抵债房产
C、承租房产
D、继承房产
【答案】CD
【解析】(1)以土地、房屋权属作价投资入股、抵债,视同权属转移,应当缴纳契税;
(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押,不属于契税的征税范围。
65、根据《印花税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于印花税的纳税人的有( )。
A、合同的证人
B、合同的担保人
C、合同的鉴定人
D、合同的当事人
【答案】ABC
【解析】合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)为印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
66、根据《土地增值税暂行条例》的规定,在计算土地增值税的扣除项目时,转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有( )。
A、营业税
B、城市维护建设税
C、印花税
D、教育费附加
【答案】ABCD
【解析】与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时已经缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加也可视同税金予以扣除。
67、按照《资源税暂行条例》及其实施细则的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有( )。
A、纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C、扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
【答案】BCD
【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的,以“销售数量”为课税数量,因此选项A是错误的。
68、根据税收征收管理法律制度的有关规定,下列各项中,属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时,应出示的证件和资料有( )。
A、银行账号证明
B、有关合同、章程和协议书
C、营业执照
D、公司出资证明书
【答案】ABC
【解析】选项D属于申报办理“工商注册登记”时应提交的文件。
69、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的
C、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,逾期仍不申报的
D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
【答案】ABCD
【解析】教材P429.
70、根据《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有( )。
A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B、由税务机关向纳税人追缴税款
C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
【答案】AD
【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。