2005年度会计职称考试《中级经济法》模拟试题-二-

（二）丙公司适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损113.5万元尚未弥补，本年经营情况如下：
1、全年产品销售收入9300万元，产品加工修理收入700万元
2、购买股票转让收益60万元，购买企业债券利息收入90万元，购买国债利息收入40万元。
3、全年发生销售费用240万元，其中销售回扣支出60万元。 来源：www.examda.com
4、发生职工工资支出及按实际工资总额提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共593.5万元。
5、全年产品销售成本及加工成本6140万元（不含工资费用支出），在建工程成本支出950万元。
6、全年借款利息支出330万元，其中包括年初为在建工程的借款1100万元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年发生招待费73万元，税收罚款支出25万元，诉讼费支出10万元，产品维修服务支出480万元，水电费190万元，固定资产折旧300万元（其中职工个人住房折旧100万元）。担保损失130万元。
8、公司发生新技术开发费用支出260万元，上年支出为200万元；公司通过民政部门对外公益性捐赠支出100万元，直接对山区小学捐赠支出25万元。
9、企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元
要求：根据以上资料计算：（1）企业哪些收入免交企业所得税？（2）哪些支出不得从收入总额中扣除？（3）哪些费用超过了税法规定的扣除标准？（4）全年应纳税所得额（5）年终应补交企业所得税
六、综合题
（一）甲上市公司根据合同于2004年3月22日开出面值600万元，5个月期的商业汇票，但票面注明的出票日期为3月19日，交付给乙公司支付材料款，a、b二位保证人为乙公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后并未向甲公司足额供货，但按期向承兑人提示承兑。并于2004年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，汇票金额变为900万元。丁公司于2004年8月22日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题：
1、甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，乙公司未履行合同，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝承兑。
2、丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责认。
3、丁要求乙付款，乙认为付款金额不确定，拒绝付款。
4、丁要求a、b两位担保人代为付款，a认为自己只承担一半的责任，另一半责任由b承担。b认为自己只对乙负责，乙背书转让时未经自己同意，故背书转让后，不再承担票据保证责任。
5、甲公司为了缓解资金压力，经c股东2004年9月5日提议，拟于12月2日召开临时股东大会，审议发行公司债券事项，并于11月18日将审议事项通知各股东。
要求：结合以上资料，根据票据法的规定，分析回答下列问题：
（1）影响汇票有效性的记载事项有哪些？甲的理由是否成立？该票据的有效期应从哪一天开始计算？
（2）承兑人拒绝承兑的理由是否成立？
（3）提示承兑的记载事项有哪些？承兑的效力是什么？
（4）丁要求丙、乙、a、b代为付款，属于行使什么权利？该权利行使的程序是什么？
（5）丙公司拒绝付款的理由是否成立？丙应对该票据承担哪些责任？ 来源：www.examda.com
（6）乙公司拒绝付款的理由是否成立？
（7）a、b的观点是否正确？
（8）若乙代为付款后，应如何保障自己的权利？
（9）丁不慎遗失票据，可以采用哪些补救措施？最有效的补救措施是什么？
（10）上市公司在哪些情况下可以召开临时股东大会？甲公司召开临时股东大会的议事规则是否符合要求？