2011年中级会计职称经济法考前押密卷及解析(4)

五、综合题
【答案】
(1)单独核算的包装物销售收入是价外收入，应并入销售额征税。
不含税销售额=5÷(1+17％)=4．27(万元)
自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。
组成计税价格=5×(1+10％)=5．5(万元)
销项税额=(2300+4．27+5．5)×17％=2309．77×17％=392．66(万元)
进项税额=260(万元)
应纳增值税=销项税额-进项税额=392．66-260=132．66(万元)
(2)该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入
=2300+4．27+5．5=2309．77(万元)
(3)该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目
销售成本=1500+5(视同销售)=1505(万元)
销售费用=120万元’
管理费用=140万元
应缴纳企业所得税的扣除项目合计=1505+120+140=1765(万元)
(4)该纺织厂应缴纳的企业所得税
应纳税所得额=2309．77-1765=544．77(万元)
应纳企业所得税=544．77×25％=136．19(万元)

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