五、综合题
1、
【正确答案】 （1）2013年企业所得税前准予扣除的财务费用＝220－30＋300×6％＝208（万元）（2014年教材P388）
（2）业务招待费扣除限额＝190×60％＝114（万元），扣除最高限额＝2300×0.5％＝11.5（万元），本期业务招待费的扣除为11.5万元。
广告费与业务宣传费限额=2300×15%=345（万元），实际发生80万（50+30），没有超支，可以全扣。
所以本期管理费用和销售费用可以税前扣除额＝260－190+11.5+380＝461.5（万元）（2014年教材P388）
（3）本期会计利润＝2300＋50－1100－380－50－220－260－53.52＝286.48（万元）
捐赠的扣除限额＝286.48×12％＝34.38（万元），实际捐赠额49.52万元，可以扣除34.38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税税前准予扣除的营业外支出38.38万元。（2014年教材P390）
（4）2013年应纳税所得额＝286.48＋（220－208）+（380＋260－461.5）+（53.52-38.38）－50＝442.12（万元）
（5）2013年应纳所得税＝442.12×25％＝110.53（万元）
（6）2013年企业应补缴纳企业所得税＝110.53－18.43＝92.1（万元）
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