一、单项选择题
1.【答案】B
【解析】选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。
2.【答案】C
【解析】2014年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2014年税前准予扣除的广告费为450万元。
3.【答案】B
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。
4.【答案】D
【解析】(1)选项AC：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”;(2)选项B：在境内成立的企业属于“居民企业”。
5.【答案】C
【解析】为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。
6.【答案】B
【解析】(1)选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
7.【答案】A
【解析】(1)选项BC：属于应税收入;(2)选项D：属于免税收入。
二、多项选择题
1.【答案】BC
【解析】(1)选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;(2)选项BC：属于不得在税前扣除的项目。
2.【答案】AD
【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项C：属于应税收入。
3.【答案】AD
【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
4.【答案】ACD
【解析】(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C：属于应税收入。
5.【答案】AB
【解析】(1)选项AB：属于应税收入，应计入应纳税所得额;(2)选项CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。
