2016年中级会计师考试《经济法》第七章企业所得税法律制度：基本要求（一）掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征收范围、企业所得税的税率（二）掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理（三）熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳税调整。一次性通关保障，讲师为你讲解90%核心考点，免费试听>>
一、单项选择题
1、下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、居民企业之间的股息收入
2、2014年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是( )万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
3、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 个人独资企业
D. 股份制企业
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
7、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
二、多项选择题
1、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
B.企业所得税税款
C.交通罚款
D.消费税税款
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。
A.财政拨款
B.国债利息
C.物资及现金溢余
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
5、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有( )。
A.转让股权的收入
B.接受捐赠的收入
C.取得的财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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