四 、简答题
1.甲于2016年1月1日向乙借款10万元，以其自有的汽车作为抵押，但未办理抵押登记。2016年5月1日，甲又向丙借款10万元，将该汽车抵押给了丙，并办理了抵押登记，且甲的好友丁为其提供保证，对此并无另外约定。2016年9月1日，甲的各项借款均到期，乙、丙均主张自己就该汽车实现抵押权。后经查明，甲于2016年6月20日将该汽车借给戊，戊在使用时，不慎将汽车毁损。经查，该汽车投有保险。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)乙与丙均主张就汽车实现抵押权，谁有权优先受偿?说明理由。
(2)假设对丙的债权，甲以丁提供保证为由，主张先就丁的保证承担责任的做法是否符合规定?说明理由。
(3)汽车毁损后，丙可以主张就汽车的保险金、赔偿金等优先受偿吗?
2.2015年1月1日，张某、刘某、李某、姜某各出资10万、20万、30万、40万设立了诚信有限责任公司(简称诚信公司)，其中，王某因不想被人知道自己是诚信公司的股东，遂与张某签订协议，由张某为名义出资人，所得收益归王某所有。2016年3月1日，张某在征得姜某同意后，将股权转让给了善意的谢某。2016年4月21日，刘某因炒股票亏损，欠下巨额债务，到期不能清偿。债权人遂起诉刘某，要求执行其在诚信公司的股权份额，人民法院于2016年7月30日受理此案。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)张某在征得姜某的同意后将股权转让给善意的第三人谢某，其做法是否符合规定?说明理由。
(2)王某得知张某未经其同意转让股权后，遂以其对该股权享有实际权利为由，请求人民法院对该转让行为确认无效，人民法院能否支持其诉讼请求?王某又如何维护自己的权利?说明理由。
(3)人民法院强制执行了刘某在诚信公司的股权后，其他股东是否享有优先购买权?说明理由。
3.某企业(未纳入扩大增值税抵扣范围试点)为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务：
(1)从农民手中收购其自产原木，开具的收购发票上注明收购价格35000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，取得增值税专用发票上注明运费2500元;将收购原木的20%用于本企业的职工食堂。
(2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进生产用原材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为12000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，取得的增值税专用发票上注明运费1200元。
(3)采取赊销方式销售A产品一批，总的不含税销售收入为100000元，合同约定本月收回60%的不含税货款，其余的在下月收回，由于购买方资金紧张，本月实际只收到40%的货款。
(4)将企业新研制的一批B产品赠送给某老客户，该批B产品的成本为8000元，成本利润率为10%，无同类产品的市场售价。
(5)将本企业使用过的一台机器设备(系2008年购入)销售，取得含税销售额148558元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运至购买方所在地，取得的增值税专用发票上注明运费3000元。
(6)由于管理不善导致上月购进的原材料(税率17%，已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为3000元。
假设取得的相关票据均在当期通过认证并抵扣，A、B产品适用的增值税税率均为17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该企业当月可以抵扣的进项税额。
(2)该企业当月应确认的销项税额。
(3)该企业当月应缴纳的增值税。
五 、综合题
1.位于我国境内的甲居民企业是增值税一般纳税人，2014年亏损30万元。2015年度自行核算的相关数据如下：全年取得产品销售收入6000万元，应扣除的产品销售成本为3000万元，营业税金及附加300万元，销售费用500万元，管理费用600万元，财务费用150万元;此外，取得营业外收入60万元，投资收益110万元，发生营业外支出100万元;全年实现会计利润1520万元。
经会计师事务所检查，发现如下问题：
(1)销售费用中含有广告费100万元、业务宣传费30万元。
(2)管理费用中含有新产品研究开发费用150万元，与生产经营有关的业务招待费支出80万元，支付给母公司的管理费50万元。
(3)投资收益中含有投资境内居民企业(非上市公司)分得的股息60万元、国债利息收入30万元。
(4)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元，与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。
(5)全年实际发放合理的工资薪金300万元，拨缴工会经费10万元，发生职工教育经费6万元，发生职工福利费50万元。上述费用均已计入相应的成本、费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
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