(3) 长城公司2007年1至11月利润表如下(单位:万元):
项 目 |
1至11月份累计数 |
一、营业收入 |
11000 |
减:营业成本 |
7000 |
营业税金及附加 |
440 |
销售费用 |
900 |
管理费用 |
1000 |
财务费用 |
150 |
资产减值损失 |
200 |
加:公允价值变动收益 |
0 |
投资收益 |
0 |
二、营业利润 |
1310 |
加:营业外收入 |
200 |
减:营业外支出 |
0 |
三、利润总额 |
1510 |
除上述事项外,长城公司12月份发生营业税金及附加60万元,销售费用200万元,管理费用600万元,财务费用50万元,资产减值损失300万元,公允价值变动收益300万元,投资收益160万元,营业外收入270万元,营业外支出40万元。
要求:
(1)根据资料(1),编制长城公司2007年12月份相关会计分录。
(2)根据资料(2),判断哪些事项属于调整事项,哪些属于非调整事项;如果属于调整事项,进行相应的处理(不要求进行所得税和提取盈余公积的处理)。
(3)填列长城公司2007年度利润表相关项目金额(利润表表格见答案)。
【答案】
(1)编制长城公司12月份相关会计分录
①12月1日销售化工设备
借:应收账款 1404
贷:主营业务收入(400×3)1200
应交税费——应交增值税(销项税额)204
借:主营业务成本 900
贷:库存商品(300×3) 900
12月15日收款时:
借:银行存款(1404-28.08) 1375.92
财务费用(1404×2%) 28.08
贷:应收账款 1404
②12月5日发出设备时
借:发出商品 700
贷:库存商品 700
12月20日收到货款时
借:银行存款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税(销项税额)170
借:主营业务成本 700
贷:发出商品 700
③12月1日销售时
借:银行存款 1680
长期应收款 3000(4000×117%-1680)
贷:主营业务收入 3577.10
应交税费—应交增值税(销项税额) 680
未实现融资收益(3000-2577.10) 422.90
借:主营业务成本 2800
贷:库存商品 2800