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2010年会计职称《中级会计实务》案例讲解(1)

来源:233网校 2009年9月15日

  (2)10月15日,太湖公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。

  10月15日,太湖公司收到第一笔货款234万元,并存入银行;太湖公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日,太湖公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。

  太湖公司的会计处理如下:

  借:银行存款234

    贷:主营业务收入200

      应交税费——应交增值税(销项税额)34

  借:主营业务成本140

    贷:库存商品140

  (3)12月1日,太湖公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元,增值税额为17万元。为及时收回货款,太湖公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日,太湖公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。

  太湖公司的会计处理如下:

  借:应收账款117

    贷:主营业务收入100

      应交税费——应交增值税(销项税额)17

  借:主营业务成本80

    贷:库存商品80

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