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2010年会计职称《中级会计实务》案例讲解(1)

来源:233网校 2009年9月15日

  【答案】

  (1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号)。

  ①的会计处理不正确。

  ②的会计处理不正确。

  ③的会计处理正确。

  ④的会计处理不正确。

  ⑤的会计处理不正确。

  (2)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(可以分别编制涉及“利润分配——未分配利润”、“应交税费——应交所得税”的调整会计分录,也可以合并编制)。

  ①
  借:原材料[或:库存商品]10

    贷:以前年度损益调整10

  借:以前年度损益调整3.3

    贷:应交税费——应交所得税3.3

  借:以前年度损益调整6.7

    贷:利润分配——未分配利润6.7

  借:利润分配——未分配利润0.67

    贷:盈余公积0.67

  ②
  借:以前年度损益调整200

    应交税费——应交增值税(销项税额)34

    贷:预收账款[或:应收账款]234

  借:库存商品[或:产成品]140

    贷:以前年度损益调整140

  借:应交税费——应交所得税19.8

    贷:以前年度损益调整19.8

  借:利润分配——未分配利润 40.2

    贷:以前年度损益调整40.2

  借:盈余公积4.02

    贷:利润分配——未分配利润 4.02

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