强化学习二、资产负债表的编制方法
关键资产负债表项目编制方法一览表
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报表项目 |
具体编制方法 |
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货币资金 |
根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列 |
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应收账款和预收账款 |
根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项；根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项 |
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应付账款和预付账款 |
根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项 |
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存货 |
根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“预收账款”）、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列 |
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长期待摊费用 |
下一年不会到期的长期待摊费用 |
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持有至到期投资 |
“下一年不会到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备” |
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长期股权投资 |
“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备” |
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可供出售金融资产 |
照抄科目余额 |
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一年内到期的非流动资产 |
下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”＋下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”＋下年到期的“长期待摊费用” |
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长期应收款 |
下一年不会到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益” |
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投资性房地产 |
以净值列示 |
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固定资产 |
“固定资产”－ “累计折旧”－“固定资产减值准备” |
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生产性生物资产 |
“生产性生物资产”－ “生产性生物资产累计折旧” |
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油气资产 |
“油气资产”－“累计折耗” |
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无形资产 |
“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备” |
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开发支出 |
根据“研发支出”的期末余额填列 |
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“长期负债”与“一年内到期的长期负债” |
根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。 |
其余诸项可据其总账科目余额抄列，在此不予赘述。
【要点提示】记住上表中所列示的资产负债表项目的编制方法。
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