四、计算分析题
1．【答案】
(1)①借：应收账款234
贷：主营业务收入200
应交税费一应交增值税(销项税额)34
借：主营业务成本160
贷：库存商品160
借：银行存款232
财务费用2
贷：应收账款234
②借：主营业务收A50
应交税费一应交增值税(销项税额)8．5
贷：应收账款58．5
③借：银行存款200
贷：其他应付款200
借：财务费用4(20÷5)
贷：其他应付款4
④借：银行存款11．5
库存商品O．2
贷：主营业务收A lO
应交税费一应交增值税(销项税额)1．7
借：主营业务成本6
贷：库存商品6
⑤借：应收账款17．55
贷：主营业务收入15
应交税费一应交增值税(销项税额)2．55
借：劳务成本20
贷：应付职工薪酬，20
借：主营业务成本20
贷：劳务成本20
⑥借：应收账款70．2
贷：主营业务收入60
应交税费一应交增值税(销项税额)10．2
借：主营业务成本48
贷：库存商品48
⑦借：银行存款20
贷：预收账款20
⑧借：主营业务收A 40
应交税费一应交增值税(销项税额) 6．8
贷：银行存款46．4
财务费用O．4
借：库存商品32
贷：主营业务成本32
(2)营业收．A．=200-50+10+15+60-40=195万元
营业成本=160+6+20+48-32=202万元
2．【答案】
(1)①2001年12月18日销售商品时：
借：应收账款58500
贷：主营业务收A．50000
应交税费一应交增值税(销项税额) 8500
借：主营业务成本26000
贷：库存商品26000
②2001年12月27日收款时：
买方享受现金折扣1000元
借：银行存款57500
财务费用1000
贷：应收账款58500
(2)2002年5月10日收到退货时：
借：主营业务收入50000
应交税费一应交增值税(销项税额) 8500
贷：财务费用1000
银行存款57500
借：库存商品26000
贷：主营业务成本26000
