五、综合题
1．【答案】
(1)①借：应收账款1170
贷：主营业务收入1000
应交税费一应交增值税(销项税额)170
借：主营业务成本800
贷：库存商品800
②借：银行存款468
贷：库存商品340
应交税费一应交增值税(销项税额)68
其他应付款60
借：财务费用3[(418-400)÷6=3]
贷：其他应付款3
③借：银行存款351
贷：预收账款351
④借：银行存款1076．4
贷：应收账款1076．4
借：主营业务收入80
应交税费一应交增值税(销项税额)13．6
贷：应收账款93．6
⑤借：发出商品7200
贷：库存商品7200
⑥借：银行存款23．4
贷：预收账款23．4
借：劳务成本70
贷：应付职工薪酬70
借：预收账款23．4
贷：主营业务收入20
应交税费一应交增值税(销项税额) 3．4
借：主营业务成本70
贷：劳务成本70
⑦借：银行存款585
贷：其他业务收入500
应交税费一应交增值税(销项税额)85
借：其他业务成本460
贷：原材料460
⑧借：银行存款765
累计摊销98
贷：无形资产700
应交税费一应交营业税38
营业外收入125
⑨借：银行存款60
贷：营业外收入60
⑩借：资产减值损失50
贷：坏账准备4
存货跌价准备10
持有至到期投资减值准备6
固定资产减值准备20
无形资产减值准备10
(2)利润总额=1440-1330-16-8-4-12-50+185-5=200万元应交所得税=(200+50)×33％=82．5万元递延所得税资产=50 x 33％=16．5万元
借：所得税费用66
递延所得税资产16．5
贷：应交税费一应交所得税82．5
(3)填表：
