五、综合题
1．【答案】
(1)新东方公司
①2007年3月10日
借：固定资产120
贷：银行存款120
②2007年12月31 13
2007年12月31 H，设备的账面净值=120-120÷5 x9／12=102万元
甲设备应计提减值准备=102-86．4=15．6万元
借：资产减值损失15．6
贷：固定资产减值准备15．6
③2008年4月20 13
2008年4月20 13设备的账面价值=86．4-86．4÷4 x4／12=79．2 7i元
借：固定资产清理94．8
累计折旧25．2
贷：固定资产120
借：固定资产减值准备15．6
贷：固定资产清理15．6
借：原材料60
应交税费一应交增值税(进项税额)10．2
银行存款9．8
贷：固定资产清理79．2
营业外收A 0．8
④2008年6月30 13
新东方公司6月30 13对A材料计提的存货跌价准备=60-(60-3)=3万元
借：资产减值损失3
贷：存货跌价准备3
⑤2008年7月6 13
借：应付账款一北方公司100
贷：其他业务收A70
应交税费一应交增值税(销项税额)11．9
预计负债10
营业外收A 8．1
借：其他业务成本 57
存货跌价准备3
贷：原材料60
⑥2008年12月10 13
借：预计负债10
贷：银行存款10
(2)北方公司2008年7月6日
借：原材料70
应交税费一应交增值税(进项税额)11．9
坏账准备20
贷：应收账款100
资产减值损失1．9
(3)新东方公司与P公司、新东方公司与南方公司、新东方公司与北方公司具有关联方关系。
