2008年中级会计职称考试会计实务预测试题(5)

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，多选、错选、不选均不得分）
1、2008年lO月lO日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2 200万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。则该预计负债的计税基础和账面价值分别为（　　）万元。
A．O，2 200
B．2 200，0
C．2 200，2 200
D．O，0

2、M公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，委托N公司（N公司是小规模纳税人）加工材料一批，M公司发出原材料实际成本为1000万元。完工收回时支付加工费200万元。该材料属于消费税应税物资，M公司收回材料后继续用于加工应税消费品，适用的消费税税率为10%。该材料M公司已收回，则该委托加工材料收回后的入账价值是（　　）元。
A．1300
B．1220
C．1200
D．1370

3、下列关于以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产的说法中，错误的是（　　）。
A．当指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况时，某项金融工具直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B．企业取得的交易性金融资产，按其公允价值入账
C．在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D．取得交易性金融资产的目的，主要是为了近期内出售

4、某商业企业为增值税一般纳税企业，9月初待抵扣的增值税进项税额1500元，本月购进材料成本为75000元，支付的增值税额为12750元，支付运输费1000元；产品含税销售收入为117000元，其中增值税额为17000元，则9月月末应交增值税为（　）元。
A．17000
B．2750
C．4180
D．2680

5、A公司、B公司均为一般纳税企业，增值税率为17%。A公司应收B公司的账款3150万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组内容是：①B公司以银行存款偿付A公司账款450万元；②B公司以一项存货为和一项股权投资偿付所有欠账款的余额。B公司该项存货的账面价值为1350万元，公允价值为1575万元；股权投资的账面价值为1575万元，公允价值为2025万元。假定不考虑除增值税以外的其他税费，该存货在A公司的入账价值为（　）万元。
A．1181.55　
B．913.50　
C．1449.30　
D．1064.11

6、下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（　）。
A．向银行借款收到的现金
B．以现金支付的债券利息
C．发行公司债券收到的现金
D．以现金支付的在建工程人员工资

7、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（　　）。
A．收回债券投资所收到的现金
B．吸收权益性投资所收到的现金
C．发行债券所收到的现金
D．借入资金所收到的现金

8、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为O.2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（　　）万元。　
A．64
B．72
C．8
D．O

9、保塑公司2008年1月1日从正泰公司购入一硕专利权，经与正泰公司协商采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权总计300万元，每年年末付款150万元，两年付清。假定银行同期贷款利率为6%，2年期年金现值系数为1.8334，则保塑公司购买该无形资产当年年末应确认的融资费用为（　　）万元。（假定保留一位小数）
A．8.49
B．24.99
C．16.5
D．275.01

10、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 （　　）。
A．期末固定资产账面价值大于其计税基础
B．可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本
C．持有至到期投资国债利息收入
D．期末无形资产账面价值小于其计税基础