考试大出题2008年中级会计职称《会计实务》精选习题(15)
会计实务第十五章 同步强化练习题
一、单项选择题
1、甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A、1.65
B、 8.25
C、 6.6
D、 7.5
2、资料同1，2006年末“所得税费用”为（ ）万元。
A、65.49
B、66
C、60
D、58.3
3、某企业用债务法对所得税进行核算，所得税率33%，该企业2006年度实现利润总额为1000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元（假定不考虑三项经费的计提）。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）
Ａ．696.3万元
Ｂ．600万元
Ｃ．333.3万元
Ｄ．672.64万元
4、甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。 2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外， 历年来无其它纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
A、112
B、240
C、120
D、192
5．资料同4，2008年初“递延所得税资产”的余额为（ ）。
A、140
B、120
C、132
D、152
6、如果甲公司2008年税前会计利润为500万元，则当年的所得税费用为（ ）。
A、145
B、162
C、135
D、147
7、乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税时间性差异350万元，乙公司2005年 “递延所得税负债”的本期发生额为（ ）。
A、借记9万元
B、贷记6万元
C、借记6万元
D、贷记3万元
8、乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税资产”账户余额为660万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期转回可抵扣暂时性差异300万元。乙公司2005年递延所得税资产的本期发生额为（ ）。
A、借记300
B、贷记252
C、借记390
D、贷记360
9、A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为３３％，A公司当年因发生违法经营被罚款５万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债――应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。
A．160
B．163.02
C．167
D．235.8
10、资料同9，A公司2006年净利润为（ ）。
A．160.05
B．339.95
C．330
D．235.8
11. 甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“所得税费用”为（ ）万元。
A、65.49
B、66
C、60
D、58.3
