贷:库存商品 600
应交税金-应交增值税(销项税额) 153
待转库存商品差价 900-600=300
销售至回购期间,每月月末处理:
借:财务费用 (930-900)÷6=5
贷:待转库存商品差价 5
2005年12月25日购回
借:库存商品 930
应交税金-应交增值税(进项税额) 158.10
贷:银行存款 1088.10
借:待转库存商品差价 300+5×5=325
财务费用 5
贷:库存商品 330
⑨收到款项
借:银行存款 900
贷:预收账款 900
在家具、柜台等的所有权转移时,确认收入
借:预收账款 300
贷:主营业务收入 300
借:主营业务成本 270
贷:库存商品 270
在提供初如服务时,确认收入
借:预收账款 600
贷:主营业务收入 600
借:主营业务成本 500
贷:银行存款等 500
(2)计算2005年应交所得税,并编制会计分录。
应交所得税=〔732.52+(1)100+(2)100+(8)300+30〕×33%=416.63(万元)
借:所得税 416.63
贷:应交税金-应交所得税 416.63
(3)编制2005年利润表