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2008会计职称考试《中级会计实务》模拟试卷3

来源:233网校 2008年8月11日
 ⑧借:银行存款 1053

  贷:库存商品 600

  应交税金-应交增值税(销项税额) 153

  待转库存商品差价 900-600=300

  销售至回购期间,每月月末处理:

  借:财务费用 (930-900)÷6=5

  贷:待转库存商品差价 5

  2005年12月25日购回

  借:库存商品 930

  应交税金-应交增值税(进项税额) 158.10

  贷:银行存款 1088.10

  借:待转库存商品差价 300+5×5=325

  财务费用 5

  贷:库存商品 330

  ⑨收到款项

  借:银行存款 900

  贷:预收账款 900

  在家具、柜台等的所有权转移时,确认收入

  借:预收账款 300

  贷:主营业务收入 300

  借:主营业务成本 270

  贷:库存商品 270

  在提供初如服务时,确认收入

  借:预收账款 600

  贷:主营业务收入 600

  借:主营业务成本 500

  贷:银行存款等 500

  (2)计算2005年应交所得税,并编制会计分录。

  应交所得税=〔732.52+(1)100+(2)100+(8)300+30〕×33%=416.63(万元)

  借:所得税 416.63

  贷:应交税金-应交所得税 416.63

  (3)编制2005年利润表 

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