2010年中级会计职称《中级会计实务》课后练习题(9)

一、 单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共15分，每小题1分。）
1、A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余便用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　）万元。
A．8
B．16
C．6
D．4

2、大华公司为华盛公司建造厂房一幢，工期自2008年8月1日至2010年5月31日，总造价5 000万元，华盛公司2008年付款至总造价的20%，2009年付款至总造价的85%，余款2010年工程完工后结算。该工程2008年发生成本600万元，年末预计尚需发生成本2 200万元；2009年发生成本2 100万元，年末预计尚需发生成本300万元。则大华公司2009年因该项工程应确认的营业收入为（　　）万元。
A．3 428.57
B．4 500
C．2 100
D．2 400

3、A公司“应收账款”总账账户期末借方余额为400万元，所属两个明细账账户余额为：“应收账款—甲公司”期末借方余额500万元；“应收账款—乙公司”期末贷方余额100万元，“坏账准备”账户中对应收账款计提的坏账为60万元，则资产负债表中“应收账款”项目的数额为（　　）万元。
A．400
B．500
C．440
D．1 00

4、A公司2005年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为1 590万元，预计使用年限为10年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2008年年末，该项固定资产出现减值迹象，A公司对其进行减值测试表明，其公允价值减去处置费用后的净额为850万元，其预计未来现金流量现值为940万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值及折旧方法不变。2009年度该项固定资产应计提的折旧额为（　　）万元。
A．188
B．164
C．182
D．170

5、下列各项中，不影响经营活动现金流量的是（　　）。
A．缴纳增值税
B．以附追索权方式出售应收账款
C．分配职工薪酬
D．收回以前年度核销的坏账

6、甲公司2009年1月1日以4 000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用20万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为15 000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司2009年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素。该投资对甲公司2009年度利润总额的影响为 （　　）万元。
A．500
B．180
C．660
D．480

7、伊融公司于2008年1月1日将其所拥有的一座桥梁收费权出售给华宇公司，双方协议约定，20年后由伊融公司收回收费权，一次性取得收入6 000万元，款项已收存银行。伊融公司在未来20年内不提供任何后续服务。则伊融公司2008年由于该项业务，需要确认收入的金额为（　　）万元。
A．6 000
B．300
C．O
D．1 000

8、企业由于或有事项而确认的负债所需的支出，有时全部或部分由第三方补偿，对于这些补偿金额，只能在（　）能够收到时作为资产单独确认。
A．发生的概率大于0%但小于或等于50%
B．发生的概率大于5%但小于或等于50%
C．发生的概率大于50%但小于或等于95%
D．发生的概率大于95%但小于100%

9、正保公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税额)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该生产线的入账价值为（　　）万元。
A．622.2
B．642
C．666.4
D．686.4

10、下列各项固定资产中，应计提折旧的是（　　）。
A．未提足折旧提前报废的设备
B．闲置的设备
C．已提足折旧继续使用的设备
D．经营租赁租入的设备

11、企业在取得下列资产时，可以按公允价值进行初始计量的是（　　）。
A．购入商品
B．购入固定资产
C．同一控制下的企业合并所取得的投资
D．购入交易性金融资产

12、在会计期末，公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额，应当计入（　）。
A．管理费用
B．销售费用
C．其他业务成本
D．资产减值损失

13、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

14、A单位为全额拨款的事业单位，实行国库集中支付制度。2008年1月1日，A单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书，恢复财政直接支付额度200万元，财政授权支付额度500万元。A单位进行相应会计处理后，“财政应返还额度”项目的余额为（　）万元。
A．0
B．200
C．500
D．700

15、甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×8年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在20×8年末的计税基础为（　　）万元。
A．O
B．400
C．100
D．500