五、综合题（本类题共2题，共33分，第1小题18分，第2小题15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1、[答案]
⑴编制广南公司上述⑴至⑽和⑿项经济业务相关的会计分录
①借：应收账款——A公司 117
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
②借：主营业务收入 10
应交税金——应交增值税（销项税款） 1.7
贷：应收账款——B公司 11.7
③A公司享受的现金折扣为：100×2%=2（万元）
借：银行存款 115
财务费用 2
贷：应收账款——A公司 117
④借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100
⑤借：银行存款 25
贷：预收账款 25
借：劳务成本 14
贷：应付工资 14
借：预收账款 24.57
贷：主营业务收入 21
应交税金——应交增值税（销项税额） 3.57
借：主营业务成本 14
贷：劳务成本 14
不含税的合同总价款=35.1/(1+17%)=30(万元)
本期确认的收入=30X14/(14+6)=21(万元)
本期确认的成本=20X14/(14+6)=14(万元)
⑥借：库存商品 45
贷：发出商品 45
借：应交税金——应交增值税(销项税额) 8.5
贷：应收账款——E公司 8.5
⑦借：银行存款 400
贷：预收账款 400
⑧借：银行存款 34
贷：补贴收入 34
⑨借：银行存款 50
贷：专项应付款 50
⑩借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10
贷：原材料 10
借：管理费用 10
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20
累计折旧 70
固定资产减值准备 10
贷：固定资产 100
借：营业外支出——固定资产盘亏 20
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20
11本月应交所得税＝利润总额70X税率33%=23.1(万元)
借：所得税 23.1
贷：应交税金——应交所得税 23.1
借：应交税金——应交所得税 23.1
贷：银行存款 23.1
