(1)取得工资收入6000元
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100 000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：
(1)张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.5700 B.6564 C.7200 D.9900
『正确答案』A
『答案解析』每月应纳税额=(6000-2000)×15%-125=475元;全年应纳税额为5700元。
(2)张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.1000 B.1400 C.1800 D.1960
『正确答案』B
『答案解析』对农村义务教育的捐赠允许全额扣除;之后应纳税所得额=20000×(1-20%)-6000=10000元，则向贫困地区捐赠的限额为10000×30%=3000元，实际捐赠5000元，允许扣除3000元，应纳税额=[20000×(1-20%)-6000-3000]×20%=1400元。
(3)张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.11 200 B.14 000 C.16 000 D.20 000
『正确答案』A
『答案解析』应纳税额=100000×(1-20%)×20%×(1-30%)=11200元。
(4)张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
A.200 B.680 C.1900 D.3200
『正确答案』B
『答案解析』抵免限额(在我国的应纳税额)=23000×(1-20%)×20%=3680元;应补税680元。
(5)下列表述中正确的有( )。
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库
『正确答案』BC
4.范某是我国的林学专家，2010年度范某收入情况如下：
(1)其每月的工资收入为5200元;
(2)获得全年一次性奖金40000元;
(3)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元;
(4)出版专著一本获得稿酬20000元;
(5)范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入2000美元，(1美元=8元人民币)，在美国该收入已纳个人所得税折合人民币2800元;
根据上述资料，回答下列问题：
(1)根据材料(1)，计算2010年度范某工资应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4260 B.4210 C.3560 D.2980
『正确答案』A
『答案解析』工资应纳个人所得税=[(5200-2000)×15%-125]×12=4260(元)
(2)根据材料(2)，计算范某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.2000 B.4500 C.5875 D.6000
『正确答案』C
『答案解析』40000/12=3333.33(元)，适用税率为15%，速算扣除数125元，应纳税额=40000×15%-125=5875(元)
(3)根据材料(3)，计算2010年度范某提供专用技术应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4400 B.5000 C.6400 D.6780
『正确答案』C
『答案解析』提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)
(4)根据材料(4)，计算2010年度范某稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3200 B.2240 C.2100 D.1950
『正确答案』B
『答案解析』稿酬所得应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
(5)根据材料(5)，计算2010年度范某讲学应缴纳的个人所得税为( )元。
A.2800 B.2560 C.240 D.0
『正确答案』D
『答案解析』在美国讲学收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下：
应纳税所得额=2000×8×(1-20%)=12800(元)
个人所得额抵扣限额=12800×20%=2560(元)
因为在美国缴纳的2800元个人所得税大于按我国税法计算的扣除限额2560元，所以不能全额抵扣，尚有240元(2800-2560)可在该国以后5年内未超过抵扣限额的余额中继续抵扣。
