91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．27万元
B．2．7万元
C．29．7万元
D．29万元
92．第二季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．21万元
B．23．1万元
C．2．1万元
D．52．8万元
93．第三季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．16．5万元
B．15万元
C．1．5万元
D．6．3万元
94．全年共预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．64．5万元
B．63万元
C．6．3万元
D．69．3万元
95．全年汇算清缴应纳税所得额为( )。
A．320万元
B．210万元
C．318万元
D．383．5万元
4、 A B C D
5、 A B C D
标准答案：C,B,A,D,D
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：91.第一季度应纳税所得额90万元
预缴企业所得税额＝90×30％＝27
预缴地方所得税额＝90×3％＝2.7
第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7＝29.7
92.第二季度应纳税所得额160-90＝70万元
预缴企业所得税额＝70×30％＝21
预缴地方所得税额＝70×3％＝2.1
第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1＝23.1
93.第三季度应纳税所得额210-160＝50万元
预缴企业所得税额＝50×30％＝15
预缴地方所得税额＝50×3％＝1.5
第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×14％＝10.8
（2）企业接受捐赠的设备应按照合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，另外其当年应计提的折旧可以在税前扣除，因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
（3）向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元
（4）生产性外商投资企业交际应酬费扣除标准是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5％，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的0.3％
不得扣除的业务招待费＝50-【1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％】＝40.7万元
（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补，需要弥补，要调减纳税所得10万元
根据上述调整，可以得出
实际的纳税所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
84、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。
(3)向非关联企业开业赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）
96．全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为( )。
A．105．6万元
B．69．3万元
C．104．94万元
D．126．56万元
97．全年应补(退)企业所得税和地方所得税为( )。
A．42．6万元
B．0
C．41．94万元
D．57．26万元
标准答案：D,D
本题分数： 4.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
97.实际应缴纳税款126.5
企业已经预缴69.3
应补缴税款126.56－69.3＝57.26
85、 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：
（1）5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%，货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：
购进货物时：
借：库存商品 40000
待摊费用--待抵扣进项税额 6800
贷：应付账款 46800
（2）将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：
借：应付福利费 22400
贷：库存商品 22400
（3）处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：
借：固定资产清理 80000
累计折旧 100000
贷：固定资产 180000
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 60000
（4）将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：
借：待处理财产损益 9000
贷：库存商品 9000
根据上述资料，回答下列问题：
98.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为（ ）
A 货物验收入库时
B 货物销售时
C 合同规定的付款日期
D企业已付款时
99.本题应转出的进项税额为（ ）
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元
100.本题应补缴增值税额（ ）
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元
标准答案：D,A,C
本题分数： 6.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：98.本题考核关于进项税的抵扣时限，教材没有具体指明，根据增值税暂行条例的规定：
工业生产企业购进货物，必须验收入库后，才能申报抵扣进项税
商业企业购进货物，必须全额付款后，才能申报抵扣进项税。
99.第（2）笔业务，购进货物用于集体福利，应转出进项税，转出税额＝80×280×17％＝3808
第（4）笔业务，应作进项税转出处理，其进项税转出额＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
合计转出进项税为 3808+1344.83＝5152.83
100.根据98解析，可知补缴的增值税就是5152.83
