三、案例分析题:
81、 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有企图逃税行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第二天该公司不但未缴税款，反而将账户上的资金转走，税务局责令期提供纳税担保。该公司到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳税保证，国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述情况选择正确答案：
81.国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓
82.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为（ ）。
A.主管部门未作书面保证
B.主管部门没有担保资格
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门无经济能力
83.该公司在上述过程中出现的错误有（ ）。
A.企图逃税
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存原材料作担保
84.如果担保期满后该公司仍不缴款，国税局的对策是（ ）。
A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转出的资金
D.请求人民法院强制执行
85．采取税收保全措施应具备的条件包括（ ）。
A．纳税人没有能力缴纳税款
B．纳税人有逃避纳税义务的行为
C．必须是在纳税期限过了之后
D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内
4、 A B C D
5、 A B C D
标准答案：C,B,ABC,A,BD
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：81.发现纳税人有逃避纳税行为的，税务机关可在规定的纳税期限前责令纳税人限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应税商品、财产的税务机关可责成其提供纳税担保。
82.主管部门作为国家机关不具备纳税担保人资格
84.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施包括：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
85.采取税收保全措施应当符合下列两个条件：①纳税人有逃避纳税义务的行为；②必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内。
82、 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：
（1）从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。
（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
（4）购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。
（5）生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。
该厂10月销售情况：
（1）销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。
（2）销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元（不含税），销售收入86400元。（粮食白酒消费税率为25%）。
根据所给资料回答下列问题：
86.本月允许抵扣的进项税额是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月销项税额为（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月应纳增值税额（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列属于消费税征税对象的是（ ）。
A．化妆品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托车
90．本月应纳消费税额（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
4、 A B C D
5、 A B C D
标准答案：B,D,C,ABCD,B
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解 析：86.纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额＝39000+1700+1560=42260元。
87.销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。
90.应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。
(3)向非关联企业开业赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）
