答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 D
【答案解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
教材123页
2.
【正确答案】 C
【答案解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。教材123页
3.
【正确答案】 B
【答案解析】 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。教材124页。
4.
【正确答案】 C
【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6.
【正确答案】 C
【答案解析】 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
7.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税=(55-50)×15%=0.75(万元)。
8.
【正确答案】 C
【答案解析】 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除;企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。
9.
【正确答案】 C
【答案解析】 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
10.
【正确答案】 B
【答案解析】 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
11.
【正确答案】 A
【答案解析】 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。
13.
【正确答案】 D
【答案解析】 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。
14.
【正确答案】 A
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
15.
【正确答案】 B
【答案解析】 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除;无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。 教材126-129页
16.
【正确答案】 A
【答案解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元) 教材131页
17.
【正确答案】 C
【答案解析】 业务招待费扣除限额：3000×5‰=15(万元)<26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15万元。
该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200+26.5-15)×25%=52.875(万元) 教材127页
18.
【正确答案】 A
【答案解析】 选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。选项B，被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得;选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。 教材128-129页
19.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
20.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人所得税的规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD选项按次计征个人所得税。
21.
【正确答案】 D
【答案解析】 个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
22.
【正确答案】 B
【答案解析】 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用5%-35%的超额累进税率,教材135页
23.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340
24.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
25.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元
捐赠的扣除限额=2200×30%=660元
应纳税所得额=2200-660=1540元
