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2011年中级经济师考试财政税收章节习题(6)

来源:233网校 2011-02-27 09:11:00
导读:导读:2011年经济师考试定于11月5日。考试大为帮助考生梳理知识,锻炼解题思路,特整理2011年中级经济师考试财政税收章节习题供考生练习。点击查看汇总

  答案部分

  一、单项选择题

  1.

   【正确答案】 D

   【答案解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法,凡在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

   教材123页

   2.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税,不是企业所得税的纳税人。教材123页

   3.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。教材124页。

   4.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率,后者适用20%税率(实际征税率10%)。

   5.

   【正确答案】 A

   【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

   6.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。

   7.

   【正确答案】 A

   【答案解析】 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,本题该企业2008年要缴纳的所得税=(55-50)×15%=0.75(万元)。

   8.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除;国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分,即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除,超过部分税前不得扣除;企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

   9.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 根据新的企业所得税的规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

   10.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业,减按15%的税率征收企业所得税。

   11.

   【正确答案】 A

   【答案解析】 我国企业所得税实行25%的比例税率,同时还有15%、20%两档优惠税率。

   12.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 不得计算摊销费用在税前扣除的有:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;与经营活动无关的无形资产;自创商誉。

   13.

   【正确答案】 D

   【答案解析】 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税,应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

   14.

   【正确答案】 A

   【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

   15.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;企业对外投资期间,投资资产的成本,不得在所得税前扣除;无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。 教材126-129页

   16.

   【正确答案】 A

   【答案解析】 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元) 教材131页

   17.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 业务招待费扣除限额:3000×5‰=15(万元)<26.5×60%=15.9(万元),准予扣除15万元。

   该公司2008年度应缴纳企业所得税=(200+26.5-15)×25%=52.875(万元) 教材127页

   18.

   【正确答案】 A

   【答案解析】 选项A中的相同指的是从次月起开始计提,从停止使用的次月起停止计提折旧。选项B,被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本,投资企业按票面价值确认纳税所得的实现,被投资企业用资本公积转增资本,不确认为纳税所得;选项C,单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;选项D,企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。 教材128-129页

   19.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算,分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当在月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。

   20.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 本题考核个人所得税的规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税,ABD选项按次计征个人所得税。

   21.

   【正确答案】 D

   【答案解析】 个人发生的公益性捐赠支出,在应纳税所得额30%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

   22.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用5%-35%的超额累进税率,教材135页

   23.

   【正确答案】 C

   【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340

   24.

   【正确答案】 B

   【答案解析】 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。表演收入属于劳务报酬所得,应纳个人所得税的税额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

   25.

   【正确答案】 D

   【答案解析】 本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定,未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元

   捐赠的扣除限额=2200×30%=660元

   应纳税所得额=2200-660=1540元

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