二、多项选择题
1.
【正确答案】 ACE
【答案解析】 新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人;个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。
2.
【正确答案】 BC
【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。
3.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 确定扣除项目的原则包括相关性、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比性原则、区分收益性支出和资本性支出原则、不征税收入形成支出不得扣除原则、不得重复扣除原则。教材126页。
4.
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。
5.
【正确答案】 CD
【答案解析】 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得要并入收入总额中征收所得税。
6.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 缴纳的企业所得税税款，是不得在税前扣除的项目;发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
7.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在税前扣除。
8.
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
9.
【正确答案】 AD
【答案解析】 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
10.
【正确答案】 AB
【答案解析】 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税收入。
11.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 工资、薪金所得适用九级超额累进税率;劳务报酬所得实际上是一种特殊的三级超额累进税率。
12.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 ABCD 都适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税
13.
【正确答案】 AC
【答案解析】 财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税;职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
14.
【正确答案】 BC
【答案解析】 稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用;工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额。
