84、某市城区经营水果的个体户张某,3月份领取工商营业执照后办理了税务登记手续。该市国税局城区税务分局集贸税务所核定张某每月应纳税额1000元,并下达核定书,同时书面通知张某每月1――10日到税务所缴纳上月应纳税额,4月28日,税务所接到举报张某有逃避纳税义务的行为,税务所经查证责令张某在5月5日缴纳税款,4月30日税务所人员得知张某将部分水果转走,税务所便责令张某提供纳税担保,但张某拒不提供。于是税务所扣押张某的价值1000多元的10箱水果存放在某厂仓库,5月5日张某仍未到集贸税务所缴纳税款。于是经集贸税务所所长同意,税务所将所扣押的水果委托市场经营水果的纳税人赵某代卖。因部分水果腐烂,赵某代卖水果所得款项仅600元,支付代卖费用100元,实际抵缴费用500元。当税务人员再次找张某才得知,张某担心税务人员会找他麻烦,已于5月4
日离开该集贸市场,所有商品均已带走。
根据上述资料回答下列问题
1.张某应当自领取工商营业执照之日起( )日内申报办理税务登记
A 45
B 30
C 60
D 15
2.税务机关有权核定应纳税额的情形包括( )
A依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的
B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C纳税申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D账册健全,能够纳税资料的
3.税务所扣押张某的水果属于( )
A 纳税担保
B 税收保全措施
C 税收强制执行措施
D 税款追征
4.该税务所在采取税收强制执行措施应经过( )的批准
A 税务所所长的批准
B 省级税务局局长批准
C 市税务局局长批准
D 城区税务分局局长
5.税务机关对张某尚未缴纳的500元税款可以在( )追征税款和滞纳金
A 3年内
B 5年内
C 10年内
D 无限期
85、
税务机关在审查某县甲企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分3年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为33%
根据上述资料回答下列问题:
1、企业10月1日发出商品时,正确的会计处理是( )
A借:发出商品 18
贷:库存商品 18
B借:发出商品 6
贷:库存商品 6
C借: 发出商品 6
贷:库存商品 6
D借: 主营业务成本 18
贷:库存商品 18
2、该企业确认收入并结转成本的正确的处理是( )
A借:银行存款 35.1
贷:主营业务收入 30
应交税费-应交增值税(销项税额)5.1
B借:银行存款 11.7
贷:主营业务收入 10
应交税费-应交增值税(销项税额)1.7
C借:主营业务成本 6
贷:发出商品 6
D借:主营业务成本 18
贷:发出商品 18
3、企业针对此笔业务应补缴的增值税额为( )
A 5.1万元
B 3.06万元
C 1.7万元
D 2.34万元
4. 企业针对此笔业务应补缴的城建税及教育费附加为( )
A 0.17
B 0.05
C 0.136
D 0.23
5、企业针对此笔业务应补缴的所得税额为( )万元
A 3.96
B 1.32
C 1.275
D 5.94
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