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2011年中级经济师考试财政税收预测试题2

来源:233网校 2011-03-01 13:08:00
导读:导读:2011年经济师考试定于11月5日。考试大为帮助考生梳理知识,锻炼解题思路,特整理2011年中级经济师考试财政税收预测试题供考生练习。点击查看汇总

  三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  81、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税基本税率,2006年10月份发生以下经济业务:

  (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税68000元,取得运输部门的运输发票注明的运费20000元,其中运费l6000元,建设基金2000元,保管费1000元,装卸费1000元;

  (2)接受外单位投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税l7000元,材料未到;

  (3)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为50000元,增值税8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;

  (4)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款900000元,税款l53000元;

  (5)将产品投资入股200000元(成本价),该企业无同类产品售价;

  (6)销售已使用过的一台设备,取得收入220480元,设备账面原值200000元,已经计提折旧5000元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

  根据上述资料,回答下列问题:

  1.当月允许抵扣的进项税额为( )元。

  A.94760

  B.86260

  C.93500

  D.94900

  2.当月应纳增值税额合计为( )元。

  A.91400

  B.99880

  C.93256

  D.94500

  82、某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2006年6月发生如下业务:

  (1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出,托收手续已在银行办妥,货款尚未收到

  (2)4月份采用分期收款方式销售的拖拉机,货已发出,合同规定本月收款金额为不含税货款18万元,实际只收到8万元

  (3)提供农机维修服务,开具普通发票上注明销售额为0.2万元,同时销售农机零部件,开具普通发票上注明的销售额为0.034万元

  (4)购进钢材30吨,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的价款12万元,增值税2.04万元,货已入款;支付购货运费0.3万元(有货票),其中15%用于本企业厂房维修

  (5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部用于农忙季节出租,本月租金3万元。

  (本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

  根据上述资料回答下列问题:

  1.该企业本月应纳增值税额为( )万元

  A 5.822

  B 5.903

  C 6.212

  D 7.254

  2.该企业本月应纳营业税额为( )万元

  A 0

  B 0.15

  C 0.09

  D 0.12

  3.该企业本月应纳城建税和教育费附加为( )万元

  A 0.318

  B 0.191

  C 0.445

  D 0.636

  83、某服装生产企业,2006年发生业务如下:

  (1)取得主营业务收入2000万元,取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入);

  (2)主营业务成本1000万元,营业税金及附加账户数额为17万元;

  (3)产品销售费用300万元(其中广告费200万元)

  (4)管理费用200万元(其中业务招待费50万元);

  (5)计入成本费用的工资、三项经费,分别为280万元和51.8万元(该企业平均人数为110人,计税工资标准为1600元);

  (6)财务费用50万元(全部为金融机构借款)

  (7)营业外支出100万元,其中有税收滞纳金为5万元。

  要求:根据所给资料,回答下列问题:

  1.该企业2006年所得税前可以扣除的销售费用为()万元。

  A.290

  B.265.5

  C.284

  D.294.5

  2.该企业2006年所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

  A.196.3

  B.198.4

  C.169.4

  D.159.9

  3. 该企业2006年所得税前可以扣除的工资费用为( )万元。

  A. 0

  B 211.2

  C 280

  D.215

  4.根据上述资料,下列表述正确的有( )

  A税收滞纳金不得在所得税前扣除

  B向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除

  C不得在所得税前扣除的三项经费是39.07万元

  D不得在所得税前扣除的三项经费是12.73万元

  5.该企业2006年应纳所得税额为()万元。

  A.146.46

  B.195.36

  C.178.21

  D.183.06

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