三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
81、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2006年10月份发生以下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票注明的运费20000元，其中运费l6000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元;
(2)接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税l7000元，材料未到;
(3)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;
(4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元，税款l53000元;
(5)将产品投资入股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价;
(6)销售已使用过的一台设备，取得收入220480元，设备账面原值200000元，已经计提折旧5000元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
根据上述资料，回答下列问题：
1.当月允许抵扣的进项税额为( )元。
A.94760
B.86260
C.93500
D.94900
2.当月应纳增值税额合计为( )元。
A.91400
B.99880
C.93256
D.94500
82、某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2006年6月发生如下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到
(2)4月份采用分期收款方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额为0.2万元，同时销售农机零部件，开具普通发票上注明的销售额为0.034万元
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税2.04万元，货已入款;支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部用于农忙季节出租，本月租金3万元。
(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
根据上述资料回答下列问题：
1.该企业本月应纳增值税额为( )万元
A 5.822
B 5.903
C 6.212
D 7.254
2.该企业本月应纳营业税额为( )万元
A 0
B 0.15
C 0.09
D 0.12
3.该企业本月应纳城建税和教育费附加为( )万元
A 0.318
B 0.191
C 0.445
D 0.636
83、某服装生产企业，2006年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入300万元(为房屋出租收入);
(2)主营业务成本1000万元，营业税金及附加账户数额为17万元;
(3)产品销售费用300万元(其中广告费200万元)
(4)管理费用200万元(其中业务招待费50万元);
(5)计入成本费用的工资、三项经费，分别为280万元和51.8万元(该企业平均人数为110人，计税工资标准为1600元);
(6)财务费用50万元(全部为金融机构借款)
(7)营业外支出100万元，其中有税收滞纳金为5万元。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
1.该企业2006年所得税前可以扣除的销售费用为()万元。
A.290
B.265.5
C.284
D.294.5
2.该企业2006年所得税前可以扣除的管理费用为()万元。
A.196.3
B.198.4
C.169.4
D.159.9
3. 该企业2006年所得税前可以扣除的工资费用为( )万元。
A. 0
B 211.2
C 280
D.215
4.根据上述资料，下列表述正确的有( )
A税收滞纳金不得在所得税前扣除
B向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除
C不得在所得税前扣除的三项经费是39.07万元
D不得在所得税前扣除的三项经费是12.73万元
5.该企业2006年应纳所得税额为()万元。
A.146.46
B.195.36
C.178.21
D.183.06
