(三)
某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2014年度相关生产经营业务如下:
(1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加28.03万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
根据上述资料,回答下列问题:
◆91.企业2014年的收入总额为( )万元。
A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8
◆92.企业2014年可扣除的财务费用为( )万元。
A.50
B.40
C.30
D.20
◆93.企业2014年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为( )万元。
A.60
B.40
C.108
D.58
◆94.企业2014年可扣除的营业外支出为( )万元。
A.23.72
B.10
C.15
D.13.72
◆95.企业2014年的企业所得税为( )万元。
A.13.65
B.27.30
C.25.80
D.24.30
(四)
某农机厂2015年2月发生下列业务:
购入农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元;向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;将100个电吹风奖励给单位工会先进分子,100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员;接受其他农机厂委托代加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元,本厂收取加工费2340元;销售农机取得不含税收入120000元。
根据上述资料,回答下列问题:
◆96.购进农机零件增值税进项税额为( )元。
A.100000
B.13000
C.17000
D.7000
◆97.购入电吹风可抵扣的进项税额为( )元。
A.240
B.120
C.340
D.680
◆98.视同销售部分的销项税额为( )元。
A.680
B.340
C.240
D.374
◆99.委托加工应缴纳的销项税额为( )元。
A.340
B.680
C.397.8
D.581
◆100.销售农机应缴纳的销项税额为( )元。
A.15600
B.20400
C.12000
D.9800