21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（ ）。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
参考答案：D
答案解析：纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。
试题点评：本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。
22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。
A．2507.14
B．1755
C．1500
D．850
参考答案：C
答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。
试题点评：本题考查消费税的计算，参见教材的105页。
23.下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A．高尔夫球具
B．竹制筷子
C．护肤护发品
D．电动自行车
参考答案：A
答案解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
试题点评：本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.
24.关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。
A．企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
参考答案：C
答案解析：企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。
试题点评：本题考查营业税计税依据。参见教材111页。
25.某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（ ）。
A．18%
B．20%
C．25%
D．27%
参考答案：C
答案解析：此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。
试题点评：本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。
26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A．5：1
B．3：1
C．2：1
D．1：1
参考答案：C
答案解析：除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
试题点评：本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。
27.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A．1200
B．1600
C．1840
D．2000
参考答案：
答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600元
试题点评：本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。
28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（ ）。
A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B．储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C．个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
参考答案：B
答案解析：储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
试题点评：本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。
29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（ ）。
A．正在使用的危险房屋
B．因维修停用3个月的房屋
C．在农村设立的仓库
D．妇幼保健机构自用的房屋
参考答案：D
答案解析：A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。
试题点评：本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。
30.某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A．0
B．9
C．18
D．33
参考答案：B
答案解析：300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
试题点评：本题考查契税的征收。参见教材144页。
