三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
(一)
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。
2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。
已知该地娱乐业营业税税率为20%。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．6
B．84
C．90
D．150
参考答案：C
答案解析：3000*3%=90万元
试题点评：本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。
82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．4.25
B．11.9
C．12.5
D．17
参考答案：C
答案解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元
试题点评：本题考查营业税的计算。参照教材111页。
83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．18
B．30
C．39
D．65
参考答案：
答案解析：（1300-700）*5%=30万
试题点评：本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。
84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．0
B．6
C．21
D．66
参考答案：B
答案解析：200*3%=6万
试题点评：本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页
(二)
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
85.该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。
A．150
B．200
C．250
D．300
参考答案：C
答案解析：支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。
86.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A．9
B．32
C．48
D．71
参考答案：D
答案解析：业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页
87.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。
A．28
B．32
C．35
D．60
参考答案：A
答案解析：200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页
88.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A．30
B．5
C．4
D．3
参考答案：B
答案解析：200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。
89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（ ）万元。
A．600
B．240
C．60
D．30
参考答案：C
答案解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
试题点评：本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。
90.该企业2008年度应纳税所得额为（ ）万元。
A．200
B．257
C．271
D．278
参考答案：D
答案解析：200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。
91.该企业2008年度应纳企业所得税为（ ）万元。
A．9.5
B．39.25
C．42.75
D．44.5
参考答案：A
答案解析：应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）
试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。
