233网校黄星老师：2014年中级经济师《财政税收》试题及答案

二、多项选择题
61、调节居民个人收入水平的财政手段有（ ）。
A.财产税
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.违章罚款
E.个人所得税
答案：ABCE
233网校黄星老师解析：本题考查财政收入分配职能的主要内容。财政调节居民的个人收入水平，一是通过税收进行调节二是通过转移支付。见P9.
62、关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。
A.科学支出属于生产性支出
B.教育支出是消费性支出
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担
E.基础科学的研究经费应当由政府承担
答案：BCDE
233网校黄星老师解析：本题考查文教科学卫生支出的内容。选项A，文教科学卫生支出属于消费性支出。见P27.
63、关于社会保障的说法，正确的有（ ）。
A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E.社会保障制度的实施主体是国家
答案：ABCE
233网校黄星老师解析：本题考查社会保障的相关内容。选项D，目前我国的社会保障筹资模式基本属于现收现付式。见P36－37.
64、关于税收的说法，正确的有（　）。
A.征税权力归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次
答案：ABDE
233网校黄星老师解析：本题考查税收的本质和职能。选项C，税收的首要职能是财政职能。见P48－49.
65、税收的正式渊源包括（ ）。
A.税收法律
B.税收法规
C.国际税收条例
D.税收判例
E.税收习惯
答案：ABC
233网校黄星老师解析：本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括宪法，税收法律，税收法规，部委规章和有关规范性文件，地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件，自治条例和单行条例，国际税收条约或协定。选项DE属于非正式渊源。见P55.
66、根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A.用于馈赠的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于对外投资入股的应税消费品
答案：BCDE
233网校黄星老师解析：本题考查消费税的计算依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵债等方面，按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。见P96.
67、外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自检的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税
答案：CD
233网校黄星老师解析：本题考查营业税的征税范围。销售不动产的，以“不动产在境内”确认应纳营业税。但由于甲企业为外国企业，且境内未设有经营机构和代理机构，故由购买方境内乙企业代扣代缴。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。见P103。
68、根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（ ）。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.科贸公司进口的科教用品
D.贸易公司进口的残疾人专用品
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物
答案：BE
233网校黄星老师解析：本题考查关税的税收优惠。法定减免税包括：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。CD项属于特定减免税。见P100. 
69、根据企业所得税，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（ ）。
A.接受个人捐赠的收入
B.税法规定的财政拨款
C.向政府提供服务取得的收入
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入
E.按照民政部、财政部规定收取的会费
答案：ADE
233网校黄星老师解析：本题考查企业所得税的免税收入。非营利组织的免税收入包括除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入，其中财政拨款为不征税收入。见P116.
70、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益
答案：ABD
233网校黄星老师解析：本题考查个人所得税税收优惠。见P134.