现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额的现金。
现金流量是衡量企业经营状况是否良好，偿债能力强弱的重要指标。
企业一定时期内发生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
我国的现金流量表属于年度报表，由报表正表和补充资料构成。正表采用报告式。
4 其他财务会计报告
现行企业会计制度规定企业编报的会计报表附表有：资产减值准备明细表、利润分配表、应交增值税明细表、股东权益增减变动表、分部报表。
三 财务报告分析
1 分析的意义和内容
财务报告分析的基本内容三方面：一是偿债能力分析，二是营运能力分析，三是盈利能力分析。
2 基本方法
财务报告分析常用的方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法。
比率分析法是利用会计报表及有关资料中两项相关数值的比率。（相关比率、结构比率和动态比率）。动态比率分定基和环比比率。
比较分析法：公认标准、行业标准、目标标准、历史标准。运用历史标准的具体方法有三种，即期末与期初对比，本期与历史同期对比，以及本期与历史最好水平对比。
趋势分析法：编制绝对数比较会计报表。编制相对数比较会计报表。
3 基本指标
1） 偿债能力分析
企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。
流动比率=流动资产÷流动负债
流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业风险的指标。（2：1）
速动比率=速动资产÷流动负债 （1：1）
速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金、短期投资和应收账款。存货是企业流动资产中流动性最差的一种，其变现不仅要经过销货和收账两道手续，而且存货中还会发生的一些损失。
现金比率=现金÷流动负债
资产负债率=负债总额÷资产总额 （50%）
有形资产负债率=负债总额÷（资产总额-无形资产净值）×100%
产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%
已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=（利润总额+利息费用）÷利息费用
2 营运能力分析
1）应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入净额÷应收账款平均余额
销售收入净额=销售收入-销售退回、折让和折扣
应收账款平均余额=（期初+期末）/2
应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数=应收账款平均余额×360÷销售收入净额
2）存货周转率
存货周转次数=销货成本÷平均存货
平均存货=（期初+期末）/2
存货周转天数=360÷存货周转次数=平均存货×360÷销货成本
3）流动资产周转率=销售收入净额÷流动资产平均余额
4）总资产周转率=销售收入净额÷总资产平均余额 平均总资产=（期初+期末）/2
3 获利能力分析
1）销售净利润率=净利润÷销售收入净额×100% 净利润=利润总额-所得税额
2）资产净利润率=净利润÷资产平均总额×100% 资产平均总额=（期初+期末）/2
3）资本收益率=净利润÷实收资本（或股本）×100%
4）净资产收益率=净利润÷所有者权益平均余额×100% 净资产=总资产-流动负债
5）普通股每股收益=（净利润-优先股股利）÷发行在外的普通股股数
6）市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每股收益
