中级经济基础财政

例题：多选 

税收的财政原则，具体包括()。 

A.公平 

B足额 

C稳定 

D效率 

E适度 

答案：BCE 

(2)税收负担 

1.税收负担的概念 

概念：衡量纳税人承受因纳税而形成的经济负担的程度，简称税负。反映国家和纳税人之间在收入分配数量关系上的合理程度。 

税收负担是制定税收政策和税收制度的根本依据 

衡量税收负担水平的指标：（1）宏观税负指标，采用税收总收入占GDP后GNP的比重；（2）微观税负指标，包括企业税负指标，农民税负指标，城镇居民税负指标。 

2.影响税收负担的因素 

影响税收负担的主要因素有： 

1，经济发展水平，2，经济发展水平较高国家的宏观税率也较高； 

3，国家职能的大小，4，国家职能范围越大，5，宏观税率越高； 

6，分配秩序和分配政策的影响。我国税收名7，义负担低而8，实际负担高的原因：税外收费过多过滥，9，税费部分影响税收收入。 

税收：强制性、无偿性和固定性 

收费：临时性、区域性和有偿性 

费改税的基本思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。取消不合法不合理收费，对具有税收性质收费实行费改税，经营性收费转为市场运作，对必要的收费严格规范。 
3.税收负担转嫁 

含义：在商品:)过程中，纳税人可以通过购入商品或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程，是市场价格条件下常见的经济现象。 

方式：前转；后转；消转；税收资本化 

条件：税种的不同；商品供求弹性的大小；商品的供求状况；生产者的经营目标 

例题：单选 

一国政府制定其税收政策和税收制度的根本依据是()。 

A.税收原则    B.税收机构 

C.税收原则    D.税收负担 

答案：D 

(3)税制结构 

1.税制结构的概念 

一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时的经济条件和发展要求，在特定的税收制度下，由税类、税种、税制要素、征收管理层次所组成的，分别主次、相互协调、相互补充的整体系统。 

2.税制结构的内容 

税种结构：按课税对象，分为商品税类、所得税类、财产税类和其他税类 

按税负转嫁与否，分为直接税和间接税 

按收入的财政次级归属，分为中央税、地方税、中央与地方共享税 

按各税类、税种的地位和作用不同，可分为主体税种和非主体税种。 

以什么税种为主体税，是区别不同税制结构的重要标志。商品税是我国的主体税。 

税收收入结构：税收收入是税收运行的结果，税收收入结构反映了税收分配活动的广度和深度，是税种结构的数量反映，也是税负水平的指示器。分析税收收入结构，可以运用总量指标和个量指标。 

税制要素结构：指税制中纳税人、课税对象、税率等基本要素内部的具体构成，主要包括纳税人结构、课税对象结构、税率结构。