1.2流动资产管理
1.2.1 现金管理
□ 现金的概念及现金管理目的
□ 库存现金管理
□ 最佳现金持有量的确定
1.现金的概念及现金管理目的
□ 现金的概念
■ 狭义现金-企业库存现金
■ 广义现金-企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证
□ 企业持有现金的动机
■ 交易动机-满足日常支付需要
■ 预防动机-预防意外事件需要
■ 投机动机-用于不寻常的购买机会
□ 现金管理的目的
■ 有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)
■ 即在资产的流动性和收益性之间作出抉择
2.库存现金管理
□ 库存现金有固定的适用范围
■ 工资、津贴
■ 支付个人劳务报酬
■ 奖金
■ 劳保福利及其他支出
■ 向个人收购农副产品和其他物资的价款
■ 差旅费
■ 结算起点(1000元)以下的零星支出
□ 企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额
□ 不得坐支现金
□ 不得出租、出借银行账户
□ 不得签发空头支票和远期支票
□ 不得套用银行信用
□ 不得保存账外公款
3. 最佳现金持有量的确定
□ 现金的成本
■ 现金持有成本-放弃的有价证券的机会成本，与现金持有量成正比
■ 现金转换成本-现金与有价证券的转换，与持有量无关，与交易次数有关
□ 确定现金持有量的关键在于找出现金总成本最低点
□ 计算公式
1.2.2应收账款(应收工程款)管理
□ 产生应收账款的原因：3个
■ 工程结算有时间差
■ 竞争迫使企业使用商业信用
■ 业主拖欠工程款
□ 应收工程款管理目的
■ 在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡
□ 信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)
■ 信用标准
■ 信用条件(主要是信用期限和折扣率)
□ 收账费用与坏账损失的关系
■ 一般呈负向影响，但非线性关系。
■结合例题简单了解即可
1.2.3存货管理
□ 存货的概念及存货管理目的
□与存货相关的成本
□经济采购批量
1.存货的概念及存货管理目的
概念：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料
管理目的：控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本
2.与存货相关的成本
□ 购置成本-存货本身的价值
□ 订货成本-分为固定成本与可变成本
□ 储存成本-分为固定成本与可变成本
□ 缺货成本-材料供应中断造成的停工损失
3. 经济采购批量
■ 寻求订货成本与储存成本之和最小时的采购量
■ D-存货年需要量
■ Q-一次订货量
■ S-一次订货成本
■ K-单位储存成本
【多选题.历年真题】 计算经济采购批量要考虑的因素包括( )。
A.存货年需要量
B.订货次数
C.一次订货成本
D.保险储备量
E.单位储存成本
【答案】ACE
■ Q-一次订货量
■ S-一次订货成本
■ K-单位储存成本
