要点十八
一、基金财务会计报告分析的目的
1．基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
2．基金财务会计报告包括资产负债表、利润表和净值变动表。
3．基金财务会计报告分析可以达到以下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况；预测未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。
要点十九
二、基金财务会计报表分析
(一)基金持仓结构分析
股票、债券、银行存款等现金类资产占基金净值的比例，以及某行业投资占股票投资的比例。
注意：股票投资占基金资产净值的比例如果发生少量变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。
(二)基金盈利能力和分红能力分析
要点二十
(三)基金收入情况分析
1．利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入。
2。分析基金的收入结构可以了解基金的投资隋况。
(四)基金费用情况分析
(五)基金份额变动分析
(六)基金投资风格分析
持仓集中度、持仓股本规模分析、持仓成长性分析。
【例题13·单项选择题】股票投资占基金资产净值的比例是属于()分析。
A．基金持仓结构
B．基金盈利能力
C．基金收入情况
D．基金投资风格
【答案】B
【例题14·不定项选择题】基金投资风格分析主要有()。
A．持仓集中度分析
B．基金持仓成本分析
C．基金持仓股本规模分析
D．基金持仓成长性分析
【答案】ACD
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