第五章第一节 基金托管人概述
基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金投资运作监督、基金资金清算以及基金会计复核等方面。
一、基金托管人及基金资产托管业务
基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相关职责的当事人。基金托管人具有四项职责：
1．资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立的账户，保证基金的全部资产安全完整。
2．资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来。
3．资产核算，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值。
4．投资运作监督，即监督基金管理人的行为是否符合法律法规及基金合同的规定。基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收人成正比。
例5-1(2012年3月真题·单选题)
依照《证券投资基金法》的规定，不属于基金托管人职责的是（ ）。
A．办理基金份额的发售、申购、赎回、登记事宜
B．对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见
C．安全保管基金财产
D．及时办理基金清算、交割事宜
【参考答案】A
【解析】基金托管人应当履行以下职责：
(1)安全保管基金财产。
(2)按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户。
(3)对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立。
(4)保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料。
(5)按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。
(6)办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项。
(7)对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见。
(8)复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格。
(9)按照规定召集基金份额持有人大会。
(10)按照规定监督基金管理人的投资运作。
(11)中国证监会规定的其他职责。
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