第四节 基金资金清算
基金的资金清算依据交易场所的不同分为交易所资金清算、全国银行间市场交易资金洁算和场外资金清算。
命题点一 交易所交易资金清算
资金清算流程：(4步)
(1)接收交易数据。T日闭市后，托管人通过卫星系统接收交易数据。
(2)制作清算指令。
(3)执行清算指令。T+1日，托管人将经复核、授权确认的清算指令交付执行。
(4)确认清算结果。
命题点二 全国银行间市场交易资金清算
托管人采取双人复核的方式办理债券结算。
命题点三 场外资金清算
场外资金清算流程如下：
(1)基金托管人通过加密传真等方式接收管理人的场外投资指令。
(2)基金托管人对指令的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后制作清算指令。清算指令经过复核、授权后，交付执行。
(3)对指令的执行情况进行查询，并将执行结臬通知基金管理人。
第五节 基金会计复核
命题点一 基金账务的复核
基金账务的复核指基金托管人以《证券投资基金法》《证券投资基金会计核算办法》等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。
命题点二 基金头寸的复核
基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。基金托管人在每个交易日结束后与管理人核对基金的银行存款账户和清算备付金账户余额，并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。
命题点三 基金资产净值的复核
基金资产净值的复核指基金托管人以《证券投资基金法》《证券投资基金会计核算办法》《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》等法律法规为依据，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、基金份额累计净值以及期初基金份额净值进行的核对。
命题点四 基金财务报表的复核
基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。
命题点五 基金费用与收益分配的复核
对基金管理人按照《证券投资基金法》和基金合同等的要求，计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。
命题点六 业绩表现数据的复核
对披露的基金相关信息、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行复核和核查。
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