2016年银行从业资格考试初级《风险管理》知识点精讲第八章：风险评估与资本评估

第五节 内部资本充足评估报告(ICAAP报告)

　　一、内部资本充足评估报告的主要内容和作用

　　内部资本充足评估报告是整个内部资本充足评估的总结性报告，内容涵盖内部资本充足评估的主要内容，即风险评估、资本规划和压力测试。报告要根据内部资本充足评估的结果，对银行整体的资本充足情况进行说明。

　　ICAAP报告有两方面的作用，一方面作为银行的自我评估过程和结论的书面报告，可以作为内部完善风险管理体系和控制机制，实现资本管理与风险管理密切结合的重要参考文件；另一方面，ICAAP报告作为银行提交给监管机构的合规文件，当监管机构在评估后认为银行的ICAAP程序符合监管要求时，监管机构可以基于银行自行评估的内部资本水平来确定监管资本要求。

　　二、关于内部资本充足评估报告的监管要求

　　商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。内部资本充足评估报告应至少包括以下内容：

　　(1)评估主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响；(2)评估实际持有的资本是否足以抵御主要风险；

　　(3)提出确保资本能够充分覆盖主要风险的建议。