二、单项选择题
21．A【解析】缺口分析只考虑了由于重新定价期限的不同而带来的利率风险(即重新定价风险)，而未考虑当利率水平变化时，各种金融产品因基准利率的调整幅度不同产生的利率风险(即基准风险)。同时，缺口分析也未考虑因利率环境改变而引起的支付时间的变化，例如忽略了具有期权性风险的头寸在收入方面的变化。因此其主要侧重点就是重新定价风险，故A选项正确。
22．C【解析】《巴塞尔新资本协议》中规定国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8％，其中，核心资本充足率不得低于4％。
23．B【解析】风险与收益是相互影响、相互作用的，一般遵循高风险高收益、低风险低收益的基本规律。
24．C【解析】商业银行的资产主要是金融资产。
25．A【解析】经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。所以，经济资本主要是用于规避银行的非预期损失。根据经济资本的定义，经济资本是一种完全取决于商业银行实际风险水平的资本，商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多；反之，则要求的经济资本就少。
26．A【解析】市场信心是影响高负债经营的商业银行稳定性的直接因素，对商业银行信心的丧失将直接导致商业银行危机甚至市场崩溃。
27．C【解析】全面风险管理模式体现了面向全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法以及全员的风险管理文化等先进的风险管理理念和方法。
28．A【解析】通常所说的资本是指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。对商业银行资本最传统的理解就是这种财务意义上的资本。
29．A【解析】马柯维茨认为，最佳投资组合应当是具有风险厌恶特征的投资者的无差异曲线和资产的有效边界线的支点。他提出的均值一方差模型描绘出了资产组合选择的最基本、最完整的框架，是目前投资理论和投资实践的主流方法。现代金融领域中的投资组合选择理论及其应用基本上都是在马柯维茨的投资组合理论的框架下展开的，区别之处仪是收益和风险的描述方法不同而已。
30．C【解析】风险是一个宽泛且常用的术语。随着经济形势的不断变化、金融体系的演变和金融市场的波动性显著增强，商业银行对风险的理解日益具体和深入。风险被定义为未来结果出现收益或损失的不确定性。具体来说，如果某个事件的收益或损失是固定的并已经被事先确定下来，就不存在风险；若该事件的收益或损失存在变化的可能，且这种变化过程事先无法确定，则存在风险。认为风险是未来结果出现收益或损失的不确定性的观点符合几乎所有领域对于风险的理解。
31．D【解析】战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，因不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。这种风险来自四个方面：商业银行战略目标缺乏整体兼容性，为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷，为实现目标所需要的资源匮乏，以及整个战略实施过程的质量难以保证。所以，由于技术原因，商业银行无法提供更细致、有效的金融产品与国际大银行竞争，因而竞争中处于劣势，这种情况下商业银行所面临的风险属于战略风险。
32．A【解析】本题考查对风险分类的理解。按风险发生的范围可以将风险划分为系统风险和非系统风险。根据风险发生的范围，我们会首先考虑风险发生是大范围还是小范围的．而可量化风险和不可量化风险与范围没有必然的关联性，风险是否量化是根据风险的不同性质，能否量化是可量化风险和不可量化风险的分类标准。本题选项C是干扰选项，纯粹风险可以理解为纯粹的损失，投机风险可以理解为有获利的可能，两者的区别就在于损失结果不同。
33．C【解析】20世纪70年代，随着布雷顿森林体系的瓦解，固定汇率制度向浮动汇率制度的转变导致汇率变动不断加大。此时，单一的资产风险管理模式显得稳健有余而进取不足，单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足，两者均不能保证商业银行安全性、流动性和盈利性的均衡。正是在这种情况下，资产负债风险管理理论应运而生。
34．A【解析】20世纪60年代以前，商业银行处于资产风险管理模式阶段，此时的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保持商业银行资产的流动性。这主要是与当时商业银行以资产业务(如贷款等)为主有关，经营中最直接、最经常性的风险来自资产业务。一笔大额信贷资产的违约，常常导致一家商业银行出现流动性困难，甚至停业倒闭。
35．B【解析】操作风险具有普遍性，与市场风险主要存在于交易类业务和信用风险主要存在于授信业务不同，操作风险普遍存在于商业银行业务和管理的各个方面。操作风险具有非盈利性，它并不能为商业银行带来盈利，商业银行之所以承担它是因为其不可避免，对它的管理策略是在管理成本一定的情况下尽可能地降低。此外，操作风险还可能引发市场风险和信用风险，具有可转化性。
36．C【解析】纵观国际金融体系的变迁和金融实践的发展过程，商业银行的风险管理模式大体经历了四个发展阶段，即资产风险管理模式、负债风险管理模式、资产负债风险管理模式和全面风险管理模式，不包括内部管理模式。
37．C【解析】战略风险是指风险决策错误、决策执行不当或对行业变化束手无策，对银行的收益或资本形成现实和长远的不利影响。
38．A【解析】全面风险管理体系有三个维度，第一维是企业的目标，第二维是全面风险管理要素，第三维是企业的各个层级。企业的资产规模不属于三个维度。
39．A【解析】经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应持有的资本金。
40．B【解析】高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。新资本协议从公司治理、信用风险控制、内审和外审等三方面来阐述银行业的公司治理和监督，规定了高级管理层的职责，其中包括：向董事会或指定的委员会，提供关于重大变化或现行政策例外情况的通告。
41．C【解析】制作风险清单是商业银行识别风险最基本、最常用的方法。此外，常用的风险识别与分析方法还有：①资产财务状况分析法；②分解分析法；③失误树分析方法。
42．A【解析】董事会是商业银行的最高风险管理／决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，确保商业银行有效识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。监事会是我国商业银行所特有的监督机构，对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。
43．A【解析】RAROC=(某项贷款的-年收入-各项费用-预期损失)／监管或经济资本=(1000-200-100)／16000=4．38％。
44．B【解析】《巴塞尔新资本协议》指出，在信用风险评级标准法中，对主权国家、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务人的外部评级结果分别确定权重，零售类资产根据是否有居民房产抵押分别给予75％和35％的权重，表外信贷资产采用信用风险转换系数转换为信用风险暴露。
45．A【解析】我国商业银行资本充足率在任何时点都要保持在监管要求比率之上；资本充足率=(资本一扣除项)÷(风险加权资产+12．5×市场风险资本要求)；核心资本充足率=(核心资本一核心资本扣除项)÷(风险加权资产+12．5×市场风险资本要求)。
46．D【解析】在商业银行的经营管理过程中，有两个至关重要的因素决定其风险承担能力：①资本金规模。因为资本金可以吸收商业银行业务所造成的风险损失，资本充足率较高的商业银行有能力接受相对高风险、高收益的项目，比资本充足率低的商业银行具有更强的竞争力；②商业银行的风险管理水平。资本充足率仅仅决定了商业银行承担风险的潜力，而其所承担的风险究竟能否带来实际收益，最终取决于商业银行的风险管理水平。
47．D【解析】客户应当被看作商业银行的核心资产，而不仅仅是产品或服务的被动接受者。
48．C【解析】Ahman的z计分模型中，(流动资产动负债)／总资产用来衡量在一定总资产下营运资本所占的比重。Ahman通过该指标来反映企业的流动性状况，一般而言，如果企业持续发生损失，那么相对于总资产而言，其营运资本一定会处于萎缩状态。
49．C【解析】根据死亡率模型，SR=1-MMR，其中MMR为边际死亡率，SR为每年的存活率。
50．C【解析】CreditMonitor模型是在默顿(Merton)期权定价理论模型基础上发展起来的一种适用于上市公司的违约概率模型，其核心在于把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关系。由于借贷关系中的信用风险信息隐含在期权交易中，从而通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。
51．A【解析】零售客户对商业银行的风险状况和利率水平缺乏敏感度，其存款意愿通常取决于自身的金融知识和经验、银行的地理位置、产品种类、服务质量等感性因素。因此，从商业银行负债流动性的角度来看，零售存款相对稳定，通常被看作是核心存款的重要组成部分。
52．A【解析】企业集团可能的特征是，由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员(包括三代以内直系亲属关系和两代以内旁系亲属关系)共同直接或间接控制。这里的主要投资者指直接或间接控制一个企业l0％或l0％以上表决权的个人投资者；关键管理人员指有权并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员，经理、执行董事、首席执行官、首席财务官或其他同等职位的个人。
53．D【解析】国别信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方(包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司)的信用风险暴露，以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露。
跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动。
转移风险作为信用风险的组成要素可做如下定义：当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务(“转移风险事件”)的风险。
国别风险暴露包含一个国家的信用风险暴露、跨境转移风险以及ERS(高压力风险事件情景)风险。其中，跨境转移风险包括总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持。
54．A【解析】对于商业银行来说，担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金。一般不采用动产留置这种方式。
55．D【解析】监事会对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。监事会通过列席会议、调阅文件、检查与调研、监督测评、访谈座谈等方式，以及综合利用非现场监测与现场抽查手段，对商业银行的决策过程、决策执行、经营活动，以及董事和高级管理人员的工作表现进行监督和测评。监事会跟踪监督董事会和高级管理层为完善内部控制所做的相关工作，检查和调研日常经营活动中是否存在违反既定风险管理政策和原则的行为。监事会不干预正常的经营管理活动，扩展对风险管理监督工作的深度和广度，更加客观、全面地对商业银行的风险管理能力和状况进行监督评价。故D选项的叙述是错误的。
56．D【解析】对于存在抵押品的债务，在估计违约损失率时，必须考虑抵押品的风险缓释效应，将有抵押品的和未获抵押的风险暴露分开处理。根据《巴塞尔新资本协议》，对于获得抵押的公司债务，如果是不足额抵押(抵押品的市值小于违约风险暴露)，则需要参照有抵押部分与未获抵押部分的比例对违约损失率进行调整；如果是全额抵押(抵押品的市值大于等于违约风险暴露)，则在原违约风险暴露的违约损失率基础上乘以0．15，该系数即《巴塞尔新资本协议》所称的“底线”系数。
57．B【解析】根据KPMG风险中性定价模型，当回收率为零时，该债券在1年内的违约概率P1=1-[(1+期限为1年的无风险年收益率)／(1+期限为1年的零息债券的利率)]=1-[(1+5％)／(1+16．7％)]=1-0．90=0．10。
58．B【解析】客户评级与债项评级是反映信用风险水平的两个维度，客户信用评级主要针对交易主体，其等级主要由债务人的信用水平决定，而债项评级是在假设客户已经违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率。因此，一个债务人只能有一个客户评级，而同一债务人的不同交易可能会有不同的债项评级。
59．C【解析】选项A是传统的方法，资产组合模型通常有两种方法：一是估计各暴露之间的相关性，从而得到整体价值的概率分布；二是不处理各暴露之间的相关性，而把暴露在该风险类别下的投资组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布，包括CreditMetrics模型和CreditPortfolioView模型等。
60．B【解析】声誉危机管理应当建立在良好的道德规范和公众利益基础上，而且如果能够在监管部门采取行动之前妥善处理，将取得更好的效果。
61．B【解析】内部控制失效是造成商业银行案件频发的直接原因，而隐藏在内部控制失效背后的则是内部控制要素的缺失和内部控制运行体系的紊乱。
62．D【解析】贷款转让的程序主要包括以下六个步骤：①挑选出具有同质性的待转让单笔贷款，并将其放在一个资产组合中；②对该资产组合进行评估；③为投资者提供详细信息，使他们能够评估贷款的风险(该贷款组合的预期违约率)；④双方协商(或投标)确定购买价格；⑤签署转让协议；⑥办理贷款转让手续。
63．C【解析】与传统的专家判断法和信用评分模型相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少5年的数据。
64．D【解析】信用风险监测是一个动态、连续的过程。信用风险监测通常包括两个层面：一是跟踪已识别风险的发展变化情况，包括在整个授信周期内，风险产生的条件和导致的结果变化，评估风险缓释计划需求。二是根据风险的变化情况及时调整风险应对计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析，以便采取适当的应对措施。当风险产生后进行事后处理，比在贷后管理过程中监测到风险并迅速补救对降低风险损失的贡献度低。
65．B【解析】国家机关(除经国务院批准)，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人，不可以提供担保。
66．B【解析】根据即期利率(SpotRate)可以推断出远期利率(ForwardRate)。假设：l年
67．C【解析】短边法是一种为各国金融机构广泛运用的外汇风险敞口头寸的计量方法，时为巴塞尔委员会所采用，中国银监会编写的《外汇风险敞口情况表》也采用这种算法。其处理步骤是：首先，分别加总每种外汇的多头和空头；其次，比较这两个总数；最后，选择绝对值较大的作为银行的总敞口头寸。本题中的计算步骤为：先算出净多头头寸之和为：50+150=300，净空头头寸之和为：20+180=200，因为I300l>12001，所以最后确定总敞口头寸为300。
68．B【解析】久期是一种把到期日按时间价值进行加权的衡量方式，它考虑了所有盈利性资产的现金流入和所有负债现金流出的时间控制，该指标衡量银行未来现金流量的平均期限，实际上衡量的是用来补偿投资所需资金的平均时间。
69．B【解析】银行不仅应采用各种市场风险计量方法对在正常市场情况下所承受的市场风险进行分析，还应当通过压力测试来估算突发的小概率事件等极端不利的情况可能对其造成的潜在损失，如在利率、汇率、股票价格等单一市场风险要素发生剧烈变动的情况下，银行可能遭受的损失。压力测试的目的是评估银行在极端不利的情况下的损失承受能力。压力测试是指在极端情景下，分析评估流动性风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。
70．C【解析】黄金长时间在国际结算体系中发挥国际货币职能，从而充当外汇资产的作用。尽管在布雷顿森林体系崩溃后，黄金不在法定地充当国际货币，但在实践中，黄金仍然是各国外汇储备资产的一种重要组成形式。因而，为了保持统计口径的一致性，黄金价格的波动仍然被纳入汇率风险。
71．D【解析】1972年，美国芝加哥商品交易所的国际货币市场首次进行国际货币的期货交易。1975年，芝加哥商品交易所开展房地产抵押证券的期货交易，标志着金融期货交易的开始。
72．B【解析】董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行能够有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。
73．D【解析】核心人员具备商业银行员工不普遍具备的知识技能，或者主要人员能够快速吸收商业银行的内部知识技能。核心人员掌握商业银行大量技术和关键信息，他们(如交易员、高级客户经理)的流失将给商业银行带来不可估量的损失。如果商业银行过度依赖于掌握商业银行大量技术和关键信息的外汇交易员，由此则可能带来操作风险。
74．D【解析】广义的操作风险定义认为，市场风险和信用风险以外的所有风险可视为操作风险。法律风险也是一种特殊的操作风险。
75．D【解析】健全完善我国商业银行的内部控制体系至少包括以下十个方面的内容：①强化内控意识，树立内控优先的理念；②完善激励约束机制；③提高内控制度的执行力；④加强对关键岗位和人员的监督约束；⑤提高内部审计的独立性和有效性；⑥强化责任追究；⑦不断完善内部控制制度和措施；⑧健全信息管理系统；⑨强化评估和反馈制度；⑩加强信息交流与沟通。
76．A【解析】公司治理是现代商业银行稳健运营／发展的核心，完善的公司治理结构是商业银行有效防范和控制操作风险的前提。
77．D【解析】在影响操作风险的因素中，交易／定价错误是指在交易过程中，因未遵循操作规定，导致交易和定价出现错误。文件档案的制订、管理不善是指文件／合同缺陷。结算支付系统失灵或延迟是指结算／支付错误。
78．C【解析】选项C中的反洗钱警报数占比属于操作风险外部风险指标，选项A中的从业年限属于人员风险指标，选项B中的系统数量和选项D中的系统故障时间属于系统风险指标。
79．C【解析】会对银行造成损失的操作风险有外部欺诈、洗钱、政治风险、监管规定业务外包、自然灾害和恐怖威胁等。选项C属于声誉风险。
80．C【解析】代理业务是银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。其主要操作风险点包括人员因素、外部事件、内部流程、系统缺陷。其中，内部流程包括：销售时进行不恰当的广告和不真实宣传，错误和误导销售；未对敏感问题或业务中的风险进行披露，不当利用重要内幕信息建议他人买卖证券等；代理合同或文件存在瑕疵，对各方的权利、义务、责任规定不明确，或将商业银行不当卷入代理业务纠纷中；未获得客户允许代理扣划资金或进行交易；对代理单据审核不清，出现违章操作或操作失误；超委托范围办理业务等。
81．C【解析】风险管理文化是风险管理体系的灵魂，有效风险管理体系建设必须以风险管理文化的培育为先导。只有当正确的风险管理文化为全体员工认同，并自觉地付诸行为时，才能确保公司的长治久安。
82．C【解析】根据商业银行管理和控制操作风险的能力，可以将操作风险划分为四大类：可规避的操作风险、可降低的操作风险、可缓释的操作风险和应承担的操作风险。商业银行不管尽多大努力，采取多好的措施，购买多好的保险，总会有操作风险发生，这些是商业银行必须承担的风险，需要为其计提损失准备或分配资本金。
83．A【解析】商业银行的外币流动性管理决策依赖于其融资需求的规模、进入外汇市场融资的渠道，以及从事表外业务的能力(如备用信贷额度、掉期安排等)。所以，在对外币的管理中，银行必须实施对每一种货币的流动性管理策略。
84．C【解析】A项为违约概率的概念；B项，在《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人一年期的违约概率与0．03％中的较高者；D项，违约概率能使监管当局在推行内部评级法中保持更高的一致性。
85．A【解析】流动性风险被认为是商业银行破产的直接原因，它是信用、市场、操作、声誉及战略风险长期积聚、恶化的综合作用结果。
86．B【解析】当久期缺口为负值时，如果市场利率下降，流动性也随之减弱；如果市场利率上升，流动性也随之加强。
87．B【解析】在实际操作中，同业拆入为商业银行在真正需要资金时通常选择的融资方式。
88．C【解析】题中的四个选项均可用于衡量商业银行的流动性，贷款总额与核心存款的比率是一种传统的衡量商业银行流动性的指标。该指标越小，表明商业银行存储的流动性越高，流动性风险也相对越小，反之，该指标越高，说明流动性越差，流动性风险相对越大。
89．C【解析】商业银行在未来特定时段内的贷款平均额和核心存款平均额之间的差异构成了所谓的融资缺口，公式为：融资缺口=贷款平均额一核心存款平均额。
90．A【解析】资产流动性是指商业银行持有的资产可以随时得到偿付或者在不贬值的情况下出售，反映了商业银行在无损失或微小损失情况下迅速变现的能力。
91．D【解析】采取恰当的声誉风险管理方法是声誉风险管理的基本做法之一。有效的声誉风险管理是有资质的管理人员、有效的风险管理流程以及先进的信息系统共同作用的结果。目前，国内外还没有开发出适合于声誉风险管理的量化技术，但普遍认为声誉风险管理的最好办法是：①推行全面风险管理理念，改善公司治理，并预先做好防范危机的准备；②确保各类主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理。
92．C【解析】商业银行致力于战略风险管理的前提是理解并接受战略管理的基本假设：①准确预测未来风险事件的可能性是存在的；②预防工作有助于避免或减少风险事件如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会。
93．D【解析】董事会和高级管理层负责制定商业银行的战略风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置战略风险管理／规划部门，负责识别、评估、监测和控制战略风险。董事会和高级管理层对战略风险管理的结果负有最终责任。
94．D【解析】有效的声誉风险管理是有资质的管理人员、有效的风险管理流程以及先进的信息系统共同作用的结果。目前，国内外还没有开发出适合于声誉风险管理的量化技术，但普遍认为声誉风险管理的最好办法是：①推行全面风险管理理念，改善公司治理，并预先做好防范危机的准备；②确保各类主要风险被正确识别、优先排序并得到有效管理。
95．B【解析】商业银行通常采用定期(每月或季度)的自我评估的方法，来检验战略风险管理是否有效实施。
96．A【解析】监管目标是监管行为取得的最终效果或达到的最终状态。监管目标的确定，应当遵循银行业监管的一般规律，也应充分考虑一国银行业发展的现状。在国际领域，由于各国市场环境、监管体制、行业运行机制存在差异，对监管目标的表述也不尽相同。但尽管存在差异，归纳起来，银行监管的基本目标可概括为：保护存款人利益，维护金融体系的安全和稳定。
97．A【解析】资产收益率(ROA)主要反映商业银行的管理效率，即将商业银行的资产转化为净收益的能力，也是反映商业银行经营状况的综合指标。资产收益率(ROA)=税后净收入／资产总额。该项指标是反映商业银行资产质量、收入水平、成本管理水平、负债管理水平以及综合管理水平的综合指标。所以，根据资产收益率的计算公式，可得：资产收益率(ROA)=20000／1000000=0．02。
98．B【解析】新《商业银行信息披露办法》第五条规定，商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。
99．D【解析】从抵补损失的角度来看，商业银行的核心资本具备两个特征：①应能够不受限制地用于冲销商业银行经营过程中的任何损失；②随时可以动用。按照《商业银行资本充足率管理办法》的要求，商业银行资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％，
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权，附属资本又叫二级资本，包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。
100．B【解析】《金融违法行为处罚办法》不是一部法律，只是一个“办法”，排除选项A和选项D，部门规章是某部门针对自己部门制定的行政性法律规范文件。所以《金融违法行为处罚办法》属于行政法规。行政法规是由国务院依法制定的，以国务院的形式发布的各种有关活动的法律规范，其效力低于法律，根据法律所制定，行政法规条文本身需进一步明确界限或作出补充规定的，由国务院作出立法性解释。
