A．高于 2
B．高于 O.8
C．高于 0.5
D．高于 1
D【解析】根据稳健性原则，利息保障倍数以倍数较低的年度为评价依据，但利息保障倍数不能低于 1，因为一旦低于 l，意味着借款人连利息偿还都无法保障，长期偿债能力的好坏也就无从谈起了。
22.企业向银行申请贷款时，（）不是必须提供的材料。
A．税务登记证
B．近三年和最近一期的财务报表
C．注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明
D．年度股东大会决议
D【解析】业务人员要求借款企业提供的基本材料包括：（1）注册登记或批准成立的有关文件及其最新年检证明。（2）技术监督局合法的组织机构代码证书及最新年检证明。（3）借款人税务登记证。（4）借款人的验资。（5）借款人近三年和最近一期的财务报表。（6）借款人贷款卡及最新年检证明。（7）借款人预留印鉴卡及开户证明。（8）法人代表或负责人身份证明及其必要的个人信息。（9）借款人自有资金、其他资金来源到位或能够计划到位的证明文件。（10）有关交易合同、协议。
23.相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则（）。
A．长期偿债能力较弱
B．短期偿债能力较弱
C．长期偿债能力不受影响
D．短期偿债能力较强
D【解析】短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务（即流动负债）的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。反映客户短期偿债能力的比率主要有流动比率、速动比率和现金比率，其中流动比率是流动资产与流动负债的比率。从理论上讲，只要流动比率高于 l（即短期负债小于短期资产），客户便具有偿还短期债务的能力。
24.保证人和债权人应当约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起（）内，债权银行应要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。
A．2 年
B．6 个月
C．5 个月
D．1 年
B【解析】保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的 6 个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。
25.在考虑银行定位时，处于（）的商业银行通常资产规模小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。
A．执行式地位
B．主导式地位
C 补缺式地位
D．追随式地位
C【解析】按照公司信贷产品的市场规模、产品类型、技术手段等因素，可将定位方式分为三种：主导式定位、追随式定位和补缺式定位。补缺式定位是指处于补缺式地位的商业银行资产规模很小，提供的信贷产品少，集中于一个或数个细分市场进行营销。26.某企业本年销售收入为 1 000 万元，应收账款周转率为 4，期初应收账款余额为 150 万元，则期末应收账余额为（）万元。
A．500
B．350
C．250
D．150
B【解析】应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额×100%；赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣；应收账款平均余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2。根据公式，可得 4=1000×2/（150+期末应收账款），解得期末应收账款为 350 万元。
27.损益表中，主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、营业税，得出的是（）。
A．营业利润
B．主营业务利润
C．净利润
D．利润总额
B【解析】银行在进行损益表分析时，需将报表进行调整，从主营业务收入中减去主营业务成本、营业费用、营业税，可以得出主营业务利润，即毛利润。
28.某公司的部分财务状况如下（一年按 365 天计算）：
则两年的应收账款周转天数分别为（），应收账款的变动导致该公司的借款需求（）。
A．29.2 天、46.5 天；减少
B．29.2 天、46.5 天；增大
C．48.7 天、68.1 天；减少
D．48.7 天、68.1 天；增大
B【解析】应收账款周转天数=365/应收账款周转率=365×应收账款余额/销售收入，故第一年的周转天数为：365×160/2 000=29.2（天）；第二年的周转天数为：365×280/2 200=46.5（天）。周转天数延长 17 天左右，意味着在这 l7 天中这部分现金仍然由公司的客户持有，而不是由公司持有，因此，公司就必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求，即借款需求增大。
29.（）确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有重要指导作用。
A．国民经济平衡发展需要
B．产业政策、技术政策
C．市场经济
D．地区、部门发展规划
B【解析】产业政策、技术政策确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有指导作用。不符合产业政策、技术政策的方向的项目，注定没有好的效益，银行对此类项目应拒绝贷款。
30.下列关于普通准备金的表述，错误的是（）。
A．普通准备金不能计入商业银行的附属资本
B．普通准备金又称一般准备金
C．普通准备金用于弥补贷款组合的不确定损失
D．我国商业银行按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金
A【解析】普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 1.25%，超过部分不再计入。
31.某项目总投资为 2 000 万元，于 2009 年三季度达产，2010 年实现销售收入为 500 万元，年总成本费用为 300 万元，则该项目的投资利税率为（）。
A．10%
B．16%
C．5%
D．20%
A【解析】投资利税率的计算公式为：投资利税率=年利税总额或年平均利税总额÷项目总投资×l00%；年利税总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用（不含进项税）；故本题中该项目的投资利税率=（500-300）/2 000×100%=10%。
32.《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件，对单笔资金支付超过项目总投资（）或超过（）万元人民币时，应采用贷款人受托支付方式。
A．10%；500
B．5%；1000
C．10%；1000
D．5%；500
D【解析】《固定资产贷款管理暂行办法》第二十五条规定，对单笔金额超过项目总投资 5%或超过 500 万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。
33.下列公式中，正确的是（）。
A．总成本=制造成本+管理费用
B．总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用+折旧费
C．总成本=制造成本+管理费用+财务费用
D．总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用
D【解析】总成本=制造成本+管理费用+财务费用+销售费用；制造成本=直接材料+直接工资+其他直接费用+制造费（包括折旧费、修理费、其他费用）。故可知，在制造成本中已经包括了折旧费，无须在总成本中额外加入。
34.（）是指由非政府部门的民间金融组织确定的利率。
A．法定利率
B．行业公定利率
C．基准利率
D．市场利率
B【解析】行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织确定的利率，该利率对会员银行具有约束力。
35.银行起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施（）天内正 式起诉。
A．15
B．10
C．5
D．30
A【解析】财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施 15 天内正式起诉。
36.在进行贷款项目的微观背景分析时，商业银行对企业信用度的分析内容一般不包括（）。
A．产销率
B．企业借贷信用
C．经济合同履约信用
D．产品信誉
A【解析】信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。产销率属于企业经营状况的分析内容。
37.客户信用评级能够量化不同信用等级客户的（）。
A．违约风险暴露
B．违约损失
C．违约概率
D．违约损失率
C【解析】《巴塞尔新资本协议》要求客户信用评级必须具有两大功能：一是能够有效区分违约客户；二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。
38.2010 年，A 银行加大了不良贷款客户的抵债资产处置工作。一年来，共处理抵债资产总价值 32.65 亿元，年末抵债资产年处置率达 87%，比 2009 年提高了 26 个百分点。则 A 银行2010 年内待处理的抵债资产总价值为（）亿元。
A．37.53
B．28.41
C．53.52
D．32.65
A【解析】抵债资产年处置率的计算公式为：抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价（列账的计价值）/一年内待处理的抵债资产总价（列账的计价值）×100%，待处理抵债资产总价值=32.65/87%=37.53（亿元）。
39.商业银行固定资产贷款调查报告内容不包括（）。
A．借款人资信情况以及还款能力、担保情况
B．投资估算与资金筹措安排情况以及银行从项目获得的收益预测
C．项目情况、项目效益与项目配套条件落实情况、项目可行性研究报告批复及其主要内容
D．对流动资金贷款必要性的分析
D【解析】商业银行固定资产贷款调查报告一般包括以下内容：（1）借款人资信情况。（2）项目合法性要件取得情况。（3）投资估算与资金筹措安排情况。（4）项目情况。（5）项目配套条件落实情况。（6）项目效益情况。（7）还款能力。（8）担保情况。（9）银行业金融机构收益预测。（10）结论性意见。D 选项属于商业银行流动资金贷款调查报告的内容。
40.假设某公司的红利支付率是 0.4，则留存比率为（）。
A．0.9
B．O.8
C．0.6
D．O.7
C【解析】根据公式可得，留存比率=1-红利支付率=1-0.4=0.6。
